金税四期上线之后，早就不只是盯着发票来比对了，发票、资金流水、纳税申报、工商、社保的数据全部打通。以前一些能混过去的操作，现在系统会自动识别疑点，直接推送预警。

很多企业都是收到预警通知才着急补救，这时候往往已经产生税款和滞纳金，损失很难挽回。下面整理了金税四期重点盯的核查方向，会计可以转给老板一起对照自查。

资金这块是风险最高的地方。

老板、股东或者财务的个人账户，频繁收本该属于公司的经营货款，收入不入账、不申报，是系统重点扫描的内容。有不少小规模商家踩过这个坑，卖货的钱全都进老板微信，没有入账申报，资金和申报数据对不上，最后被要求补税，还要加收滞纳金。

还有股东长期借公司钱，到年底也不归还，这笔钱又没法证明是用于公司经营，会被视作分红，面临 20% 的个税。没有真实业务支撑的公转私、大额取现，同样很容易触发异常标记。

发票也是常年重点核查的板块。

不管是没有真实业务开票、超额开票，还是更改品名开票，也就是咱们常说的虚开，收票方和开票方都会被严查。进销货物对不上也很显眼，比如进项进来是钢材，销项开出去却是办公用品，品类逻辑完全脱节。短时间集中顶额开票，频繁作废、红冲发票，这类异常开票行为，预警概率很高。

申报数据之间的勾稽关系，系统也会自动比对。

常年零申报，或者一直亏损，企业却还在持续接单扩张，这种反差很容易被标记。税负率明显低于同行业，又拿不出合理的解释，会被纳入纳税评估。另外增值税申报表收入和企业所得税收入差额很大，没办法说明原因，也是典型疑点。

工资和社保数据现在放在一起核验。

虚增人员名单、多做工资来抬高成本套取资金，是老问题但现在查得更严。申报的工资金额，和社保缴费基数差距过大，也会被关注。员工已经离职，个税系统还继续给这个人申报工资，同样属于异常。

还有一些容易被忽略的核查点。

其他应收、其他应付这类往来科目，长期挂着大额款项，说不清楚来由；不符合条件却强行享受税收优惠，配套留存资料缺失；印花税、残保金这类小税种漏报少报，也都在核查范围内。

这里也要客观说清楚，不是出现上面这些情况就一定会上门稽查。只要业务真实，合同、流水、单据等资料齐全，能够合理解释，一般没问题。系统预警不等于直接立案稽查，大多是先推送疑点，企业提交佐证材料说明清楚，风险就能解除。也不用被网上的说法吓到，金税四期是定向筛查疑点企业，老老实实合规做账报税，不用过度焦虑。

平时自查可以重点看这几件事：经营收入有没有正常对公入账，私户收的货款有没有如实申报；股东的借款年底有没有归还，或者能提供经营用途证明；进销发票的业务、品类逻辑能不能对上；有没有虚列人员工资；享受税收优惠对应的备查资料是否保存完整。