很多老板和财务收到税务稽查通知时，第一反应都是懵的：我们公司规模不大，也不是行业龙头，税务局咋就盯上我们了呢？特别是金税三期、四期上线以后，这种通知发得越来越多了，老板们更是一头雾水。那税务局到底是怎么发现企业偷漏税的呢？下面这些“路子”，基本都涵盖了。
一、系统预警，像个24小时值班的“哨兵”
金税三、四期背后的大数据系统，等于给税务局装了个自动扫描仪。它会把你家公司的申报数据抓过去，跟自己往年比（纵向），也跟同行比（横向），一发现有异常波动，系统立马亮灯。一旦某个指标跑出正常区间，预警就来了——你公司注册地的税务局就会让你带上凭证、发票、合同这些材料去解释。解释清楚了，预警就消掉；如果有疑点，那就进入检查甚至稽查流程。
在金税四期加大数据的环境下，看财务报表主要盯三件事：
1.某个项目本身有没有变
2.变动的幅度大不大
3.这种变动会不会带来涉税影响
具体比对的内容可细了：财务报表的数据特征和异动、申报数据之间的勾稽关系、发票信息和常规逻辑有没有冲突、主营收入跟成本变动率是否匹配、凌晨开票有没有异常、能不能乱抵扣（比如买童车却拿来抵税）、水电费跟产量对不对得上、关联交易定价合不合理、商标转让价格离不离谱、同期资料有没有准备、有没有在避税地搞空壳公司、长期亏损却一直开着、税负率低得离谱、注册在写字楼里的“生产型企业”、法人代表年龄大得不合常理……反正只要不合常理，都可能被拉进风险名单。
二、网络爬虫，公开信息也能变线索
爬虫技术说白了就是税务局用程序在网上自动抓取公开信息，比如企业股权变更、新闻报道之类的，然后再跟自己内部的数据交叉比对。2016年福建税务局就靠爬虫发现一家上市公司股东变了，却没看到对应的纳税申报，一查，补了6000多万税款。技术越来越强，想瞒过去越来越难。
三、发票异常，最容易成为“突破口”
之前某地税务局发了个通知，说某公司“存在凌晨开具增值税发票的疑点”。虽然法规没说不让凌晨开票，但现在开票时间本身就是一个风险监控点。另外，但凡涉及虚开发票，上下游都会被牵连，往往一扯就是几百家企业，查一个带一串，谁也跑不掉。
四、税务人员水平越来越高，不好糊弄
现在基层税务人员的业务能力比以前强太多了。区县级税务局经常组织培训，招进来的人里研究生、博士越来越多，考税务师、注册会计师的也不少，而且岗位分得很细——有人专管增值税，有人专管所得税。他们对企业账务处理的套路熟得很，比很多企业的财务人员还专业。
五、多部门信息共享，造假一碰就露馅
银行、工商、财政、税务、公安、社保这些部门的数据现在都是通的。社保费改由税务征收以后，工资数据、社保人数、个税申报一比对，稍微对不上就亮了。银行那边大额交易信息也会同步给税务，想靠私人账户藏收入，越来越不好使了。
六、现场检查，现在更有针对性
以前税务局的人经常直接进驻企业，一笔一笔对账，仓库进出必须有完整的单子，少一张都可能被调增。现在不一样了，企业太多，比如有的税务局160人要管7万多家企业，根本管不过来。所以现在实地检查主要针对举报或者高风险企业，日常靠系统预警就够了。
七、上下游协查，一查一串
查上游虚开发票，下游受票方也跑不了；查生产型企业，它的原材料供应商、销售客户都会被要求配合举证，等于被顺带查一遍。
八、举报，线索来源里占比很高
这是老路子，但特别管用：
1.消费者要发票没给，转头就举报
2.离职的财务跟公司闹掰了，反手就举报
3.竞争对手发现疑点，顺手举报
4.股东分红谈不拢，翻脸举报
5.明星的“阴阳合同”，很多也是从举报曝出来的。
九、行业专项检查，定点扫查
全国或省市层面会针对特定行业集中开展稽查，比如房地产、医药、保健品这些，重点查行业里普遍存在的风险点。
十、上级派活儿，定向检查
税务机关按上级部署，对辖区内某些重点企业或行业开展专项检查，这种属于“任务型”的。
十一、随机抽查，但也不是完全随机
说是随机，但下面这些企业更容易“中奖”：
1.税收风险等级高的
2.两年内被举报两次以上，而且都查实有问题的
3.协查时被发现涉税问题的
4.长期申报异常的
5.纳税信用等级是D级的
6.被列入失信联合惩戒名单的
7.有其他异常情况的。
十二、央行也盯着大额现金
现在个人账户存取大额现金要提前报备，央行有监控机制，税警银三方联动。如果发现可疑交易涉及税收问题，直接推给税务局去查。不光是柜面现金、自助设备大额存取，连拆分交易、绕道过账这些规避手段，也在监管范围里。
十三、税务局对偷漏税的态度，分三种
不管：企业小、金额低，税务局人手有限，或者想“放水养鱼”扶持小企业，暂时不追究。
低调处理：企业规模不小，但态度好、配合度高，税务人员会沟通指出问题，让企业自查补缴税款和滞纳金。要是拒不配合，那就启动稽查。
高调处理：上级交办、跨区域协查、重大举报，这种必须严肃查处，比如虚开发票的大案，肯定往重里办。
十四、偷漏税会面临什么处罚？
简单说：
1.逃税数额较大，占应纳税额10%以上：三年以下徒刑或拘役，并处罚金
2.数额巨大，占应纳税额30%以上：三年到七年有期徒刑，并处罚金
3.单位犯罪：单位罚钱，直接负责人按上面标准处理
4.如果税务局通知后，乖乖补缴税款和滞纳金，并接受行政处罚，一般不追究刑事责任（但五年内因逃税被判过刑，或者被罚过两次以上的除外）
5.税务、海关、银行等机关工作人员跟逃税者勾结的，从重处罚
6.欠税后转移、藏匿财产，导致税务局追不回来的：欠1万到10万，三年以下或拘役，并处欠税款1到5倍罚金；10万以上，三年到七年，并处欠税款1到5倍罚金。
顺便说一句，现在《刑法》里已经没有“偷税罪”这个罪名了，统一叫“逃税罪”（第二百零一条），2009年刑法修改时调整的，审计机关查涉税问题时也得注意这个定性。
举报偷漏税是公民的权利也是义务，有线索就向司法机关提供证据，行政上对有效举报还会给奖励。
总的来说：税务局虽然是主管全国税收的部门，但跟一般执法机关不太一样——一般会先给机会补缴，按时补上就不往下追了；要是拖着不交，那就移交检察院提起公诉。
给企业的几点贴心提醒：
1.只要企业自己行得正、坐得端，数据真实、按时按规申报，就算被大数据扫到了也不用慌，会有专人核实，不会随便就给你扣帽子。不管政策、制度、系统怎么变，合法合规经营的企业，真不用太担心。
2.金税四期来了，清查力度只会更大，别抱侥幸心理。
3.发票如果有问题，赶紧做进项税转出，企业所得税那边也做纳税调增。要是有两套账，尽快合并，别给自己埋雷。
你对外申报的每一个数据——给统计局的、给税务局的、给社保局的、给公积金中心的——都要谨慎再谨慎，因为以后这些数据全都能对得上，任何一个对不上，都可能成为稽查的切入点。
以数控税！以数控税！以数控税！ 重要的事情说三遍。
不管你怎么避税，只要发票环节有问题，就一定查得到。那些想动歪脑筋的企业，说句实在话——只有税务局不想查，没有查不到的。查账手段越来越多，大数据又这么厉害，最后只想提醒一句：怎么避税都得守住依法这条底线，千万别碰虚开发票这根高压线。
