2026 年金税四期监管持续升级，除税负率、营收波动、进销项不匹配等传统预警指标之外，成本费用取票率新增为常态化风险扫描指标。税务系统结合银行资金流水、全电发票数据、财务报表、企业所得税汇算数据自动测算发票占比。一旦企业取票率长期偏低、显著偏离区域同行业基准区间，系统自动标记异常，纳入重点跟踪与风险核查。

一、什么是取票率

取票率 = 当期取得合规发票的成本费用金额 ÷ 企业全部经营性支出总额

统计覆盖所有经营支出：原材料采购、设备采购、物流运输、外包服务、办公耗材、维修维保、推广服务费、租赁费等。

大量依靠白条、收据、转账流水入账，缺少增值税正规发票，将直接拉低取票率，触发预警。

二、通用风险分级参考标准

✅ 取票率＜70%：划入风险关注名单，持续动态监控；

✅ 取票率＜50%：启动纳税风险核查，要求企业开展自查并书面说明原因。

备注：不同行业税务参考阈值存在差异，商贸、加工制造、服务业标准并不完全统一，仅作为企业内部自查标尺。

三、取票率偏低容易被税务关注三大逻辑

经营逻辑明显偏离常态

正常合规经营主体，大额成本、主营成本都会主动索取发票用于税前扣除。长期大量无票列支，直观体现账务管理粗放，存在成本虚列嫌疑。

大数据横向行业比对

金税四期汇集同地区、同行业、同等营收规模企业数据，形成参考区间。若你的取票率大幅低于同行均值，系统优先筛选推送风险任务。

上下游链条联动核查

企业长期无票采购，极易延伸排查上游供应商是否隐匿收入、不开票偷税。一旦启动链条核查，买卖双方同步受到税务关注。

四、取票率不达标，企业将面临这些实际后果

列入税务重点关注名录，发票领用、纳税申报实施从严审核；

汇算清缴阶段，无合规发票对应的支出不得税前扣除，需要纳税调增，直接增加企业所得税负担；

收到税务风险提示函、约谈通知，需要整理合同、资金流水、物流凭证、业务资料，举证业务真实；

连续多个申报周期取票率没有改善，提升年度税务随机抽查概率。

五、企业落地整改方案

全面梳理成本费用台账，分门别类统计无票支出，条件允许的及时向合作方补开正规发票；

优化供应商体系，优先选择能够正常开具增值税发票的合作主体；

建立内部财务制度，规范报销标准，明确费用入账票据要求，严控白条、收据入账；

按季度开展取票率自测，提前做好业务凭证留存、证据链归档，降低被预警后的处置压力。

补充重要提醒

很多外贸、二手品类商家存在天然无票采购场景（回收二手机械、二手奢侈品等），不能强行买票冲成本。

这类业态不要盲目追求高取票率，优先选用 1039 市场采购贸易等合规政策路径，同时完整留存采购合同、转账记录、货品凭证，形成完整业务证据链。单纯依靠外购发票拉高取票率，属于虚开高危行为，风险远高于取票率预警。