一、9 大预警红线 + 风险原因 + 整改要点

1. 税负率偏低预警

触发：税负＜同行业均值 70%

疑点：少记收入、虚抵进项、虚增成本；

整改：梳理进项、成本凭证，税负偏低备好行业特殊性说明。

2. 工资薪金个税 & 企税两税不符

触发：企税列支工资≠个税申报工资差额过大

疑点：计提工资未实际发放、虚列人员工资、股东借款混工资；

整改：跨年未发工资汇算做纳税调增。

3. 红字发票占比过高

触发：连续 6 个月红票 ÷ 总开票＞30%

疑点：恶意冲收入、虚开后作废红冲；

整改：真实退货留存合同、出库单、退款凭证、对账记录。

4. 预收账款偏高

触发：预收账款 ÷ 当期营收＞20%

疑点：货已发出不确认收入、递延纳税；

整改：发货即按税法确认应税收入，不以开票为依据。

5. 预付账款贷方负数

预付贷方余额 = 变相预收货款，疑点隐匿收入；

整改：及时结转收入、规范往来重分类。

6. 其他应收款过高（稽查重灾区）

触发：其他应收 ÷ 营收＞80%

核心风险：股东大额借款跨年不还，按财税〔2003〕158 号视同分红，补缴 20% 个税；

整改：年末股东借款尽量清零或用于生产经营并留存佐证。

7. 大额其他应付款长期挂账

高发套路：无票收入走私户，后续资金回流挂往来；

疑点：隐匿未开票收入；

整改：清理长期无依据往来，该转收入及时报税。

8. 增值税收入与企税收入差异＞10%

触发：(增值税收入−企税收入)÷ 增值税收入＞10%

疑点：跨期调收入、少申报营收；

整改：梳理视同销售、免税收入等税会差异，留存差异说明备查。

9. 暂估成本占比异常

疑点：无票虚估成本抵利润、迟迟收不回进项发票；

整改：汇算前无合规发票的暂估成本全额纳税调增，配齐采购、物流、付款单据。

二、落地自查小贴士

月度结账后逐项核对 9 项指标，提前调整，避免弹窗预警；

所有往来、红字、暂估业务留存完整业务凭证，税务核查有据可依；

股东公私资金严格分离，杜绝私户收货款、长期占用公司资金。