此前，部分出口企业负责人及外贸从业者或许听过“买单配票”“循环出口”“伪报品名”等操作方式。过去，这类手法曾在信息不透明的环境中被少数人尝试，但随着2026年税务、海关、银行数据全面联网，此类行为的风险将显著上升，相关操作已不再可行。

本文通过真实案例，分析三种常见的高风险操作模式，并探讨企业如何规范自身退税业务。

一、案例摘要：厦门悦亿鑫公司出口2.28亿元仅申报2000元，被依法处理

厦门悦亿鑫电子商务有限公司在2021-2022年间以“跨境电商”模式出口镀锌钢板、钢管等货物。根据规定，这类“两高一资”（高耗能、高污染、资源性）货物属于取消出口退税的商品，需在出口环节申报销售收入并缴纳增值税。

经查，该公司两年累计取得出口收入2.28亿元（其中应征税货物收入1.05亿元），并获得跨境电商物流补贴105.42万元。但该公司在税务申报表中仅填报2000元收入，且长期维持小规模纳税人身份。税务机关多次通知其补报，该公司拒不履行，最终处于失联状态。

2024年9月，厦门市税务局第一稽查局依法作出处理决定：追缴税费及罚款共计1078.79万元，并加收滞纳金。因该公司未在规定期限内缴清款项，案件已移送进一步处理。

这一案例表明：出口业务中数据不一致、申报不实等问题，一旦被系统识别，企业将面临严肃的法律后果。

二、三种常见的不合规操作

结合近期典型案例及税务部门查处情况，出口退税领域的不合规操作主要集中在以下三种手法：

1. 买单配票

“买单配票”指企业购买他人真实的出口货物报关单信息，搭配虚开的增值税专用发票、伪造的购销合同及虚假资金流，伪装成自身真实出口业务以申报退税。

最高人民法院发布的典型案例显示：2017-2022年间，被告人罗某某通过购买他人无需退税的出口货物报关单，利用空壳公司虚开发票、制作虚假合同，并以外币换汇伪装真实收汇，骗取国家出口退税款1.4亿余元，最终被依法判处有期徒刑并处罚金。

在大数据全面联网的监管体系下，此类行为难以隐蔽。

2. 循环出口

“循环出口”指将同一批货物反复出口、进口、再出口，每次出口均申报退税，形成闭环流转。

最高人民法院公布的典型案例中：被告人黄某某将纺织纱线出口至香港，货物抵港后即以“来料加工”名义报关入境，运回内地重新包装后再次出口；资金则通过地下钱庄形成闭环，伪装成真实收汇。最终黄某某被判处无期徒刑，并处没收个人全部财产。

货物物流轨迹在海关系统中完整记录，反复循环的行为会被系统自动识别。

3. 伪报品名

“伪报品名”指企业将国家取消退税或退税率较低的货物，在报关时申报为高退税率的商品编码。

2026年5月，莆田海关查处一起案件：当事人申报出口“拼接护墙板”（申报退税率13%），海关查验发现实际货物应为“拼接用护墙板”，应归入退税率为0的税号，最终依法处以罚款3.2万元。

税号若错报一个编码，退税率可能相差13个百分点，海关及税务系统会对商品编码与实物描述进行交叉比对。

三、2026年监管环境的变化：多部门数据联网

过去此类操作得以存在，主要源于信息不透明。2026年，八部门联合打击涉税违法工作机制持续推进，税务、公安、海关、人民银行、外汇管理等部门深化数据共享与信息互通。两年来，全国累计检查出口骗税企业4850户，挽回出口退税损失246亿元。

具体到出口退税业务，每一笔出口需经过多方核对：报关单与海关数据（报关单品名、数量、税号与海关查验记录、物流信息逐一比对）项比对。

收汇与外汇数据：境外付款方是否与合同买方一致？资金是否真实来源于境外？外汇管理部门与税务系统已实现数据联网。

发票与采购数据：进项发票的开票方是否具备生产能力？发票金额与出口数量是否匹配？

简言之，报关单、合同、发票、收汇信息必须保持一致，否则系统将判定为高风险业务，触发进一步核查。

此外，自2026年起，出口退税申报将有明确的期限要求：出口货物需在报关出口之日起的规定期限内完成退（免）税申报，逾期未申报的将视同内销征税。企业应避免积压未处理的出口单据，确保按时合规申报。

四、给企业负责人的三点建议

建议一：确保“四流合一”

在出口退税申报中，报关单、合同、发票、收汇四项信息需保持一致。品名、数量、金额、收汇方等关键字段应逐笔核对。建议企业建立内部复核流程，在申报前由专人检查上述信息的一致性。

建议二：不参与“买单”或“卖单”

切勿将自身真实的出口报关单信息提供给他人用于无关的退税申报，也不要购买他人的报关单。一旦上游或下游企业被查处，关联企业都将受到牵连。建议建立完整的出口业务档案，确保每笔出口业务有据可查、有单可证。

建议三：设立退税复核岗

有出口退税业务的企业，可考虑设置专门的复核岗位（或指定专人），负责以下工作：逐单核对报关单、发票、合同、收汇信息的一致性；监控申报期限，避免逾期；定期排查异常情况（如同一供应商长期供货但纳税信用异常等）；与财务部门配合，确保申报衔接顺畅。

结语

从厦门悦亿鑫的千万罚单，到典型案例中的重判，再到各地持续公布的查处情况，均表明出口退税领域的监管正在不断加强。

对企业负责人而言，与其担心风险，不如主动检查自身的退税业务：四流是否一致？申报是否按期？是否存在不合规操作？合规是企业长远发展的基石。