近期，某电商企业因发票比对异常被查，被追缴税款180万元。

随着金税四期与“数电票”的全面落地，税务机关得以更精准地利用票面全量信息开展比对分析。

因此，今天我们就来聊聊发票风险预警指标有哪些，以及如何进行风险规避。

一、进项增长率远高于销项增长率

1. 预警指标

进项税额增长率－销项税额增长率＞20%

进项税额增长率=（本年进项税-上年进项税额）÷本年进项税额×100%

销项税额增长率=（本年销项税-上年销项税额）÷本年销项税额×100%

2. 指标异常时，税务局可能怀疑企业存在哪些问题？

税务机关可能会怀疑企业存在隐匿收入或多抵进项税额的情况。

3. 税务局如何检查企业？

通常，税务局会先核查会计科目明细账是否存在异常，例如“应交税费-应交增值税”“原材料”等科目。

稽查数据比对来源包括：发票数据、入库单、出库单、采购单、运输发票等，将通过这些资料进一步核实比对。

二、进项税应作转出未转出的风险

根据规定，企业购进用于职工福利、个人消费、业务招待的支出，其进项税不得抵扣。

我们来看一个真实的稽查案例：

某税务局通过大数据分析发现，某公司在2021年-2023年期间取得“服装”“茶叶”“烫伤膏”“风油精”等货物发票，其进项税已抵扣但未作转出，触发税务风险预警。经税务稽查，该企业存在大量用于集体福利及个人消费的发票未作进项税转出，最终被要求补税并缴纳罚款。

三、开具发票销售额占全部销售额增长异常

1. 预警指标

2. 税务局可能会怀疑企业存在哪些问题？

税务局会通过开票信息与往来款信息比对查找疑点。若企业开具发票占比较高，但预收账款等往来款金额也很大，税务局可能会怀疑企业是否存在应确认收入未及时确认的情况，或是否存在资金无偿借给关联公司使用未计利息的情况。

四、如何合规应对？

这里给大家3点建议：

1. 对照上述风险预警指标，梳理企业自身情况，尽量避免触发风险预警值。

2. 建立“业务-合同-发票-账务”四维匹配机制，确保发票的真实性与准确性。

3. 完整保存证据链：包括合同协议（证明业务真实交易）、物流凭证（保留完整的货运单、入库单）、资金流水（确保付款方与受票方完全一致）。

在金税四期、数电票与大数据治税的背景下，侥幸心理就是最大的风险，企业务必提前做好税务风险防范。