很多企业在收到税务稽查通知时困惑不已：自己规模不大、也并非行业焦点，税务局为何会盯上？尤其是金税三期大数据系统上线后，越来越多企业收到稽查通知，老板和财务往往一头雾水。那么，税务机关究竟如何发现企业偷漏税？

税务机关主要通过以下方式锁定企业偷漏税行为（包括但不限于）：

一、强大的系统预警功能  

金税三、四期大数据的深度应用，让税务局后台能通过专用软件抓取纳税人申报数据，经纵向（跨期）与横向（同业）比对，快速识别数据异常波动，精准筛选高风险企业。若比对值超出正常范围，系统会自动预警——注册地税务局会随即要求企业携带凭证、发票、协议等资料说明情况：无问题则消除预警；若发现疑点，则深入开展检查或稽查。  

在“金四+大数据”时代，财务报表分析聚焦三大变动：  

(1) 项目本身的变动；  

(2) 变动幅度的大小；  

(3) 变动引发的涉税影响。  

具体比对维度包括：财务报表数据特征与异动、纳税申报数据的关联校验、发票信息及其他数据的逻辑常识监控、主营业务收入与成本变动率匹配度分析、凌晨开票异常、不合规抵扣（如购买童车取得专用发票抵扣）、水电耗费与产能不匹配、关联交易定价异常、商标转让价格不合理、同期资料缺失、利用避税洼地设立空壳公司、长期亏损或税负率极低、写字楼内注册的生产型企业、法定代表人年龄显著偏大等。凡不合常理的情况，均会被纳入风险名单。

二、网络爬虫技术辅助取证  

爬虫技术是税务机关获取外部涉税信息的重要手段：通过自动化程序抓取互联网公开数据（如企业股权变更、新闻报道等），与内部系统数据交叉验证。2016年，福建省税务局就曾通过爬虫技术监测到某上市公司股东变更信息，却未发现对应纳税申报，最终查补税款6000余万元。随着技术升级，企业偷漏税行为愈发难以隐藏。

三、发票异常成为稽查突破口  

此前某地税务局一则税务事项通知书引发关注：核心内容为“贵公司存在凌晨开具增值税发票的疑点”。虽无规定禁止凌晨开票，但开票时间已成为风险监控关键指标。此外，虚开发票涉案企业必被追查——此类案件往往涉及多省市数百户企业，税务机关顺藤摸瓜，偷漏税者无一能逃。

四、税务人员专业能力持续提升  

如今税务人员业务水平显著精进：区县级税务部门通过常态化培训、引进高学历人才（研究生、博士占比提升）、鼓励考取税务师/注册会计师资质，加上岗位细分（如货劳科专攻增值税、所得税科聚焦企业所得税），对企业账务处理逻辑了如指掌，远超一般企业财务水平。

五、多部门信息共享织密监管网  

银行、工商、财政、税务、公安、社保等部门实现数据互通：社保费改由税务征收后，工资数据与社保、个税申报实时比对，企业造假瞬间现形；银行账户大额交易信息同步至税务，隐匿收入难度陡增。

六、传统进场调查仍具针对性  

早年税务机关常入驻企业逐笔核对账目（如仓库进出需完整入库/出库单，单据不全易触发纳税调增）。如今企业数量激增（如某税务局160人管7万余家企业），管理员制度取消，进场调查更多针对举报案件或高风险企业，日常监管则依赖系统预警。

七、上下游协查连带曝光  

查上下游企业时易连带发现问题：如查处虚开增值税专用发票企业，受票方会被同步核查；调查生产型企业时，原材料供应商、销售客户均会成为举证对象，间接接受稽查。

八、投诉举报是高占比线索来源  

这是传统却高效的渠道：  

- 消费者索要发票被拒后举报；  

- 离职财务因纠纷举报 former 公司；  

- 竞争对手发现涉税疑点后举报；  

- 股东因分红矛盾反目举报；  

- 明星艺人（如郑爽）被曝光“阴阳合同”等案例，均源于举报。

九、专项/例行行业稽查  

全国或省市级针对特定行业（如房地产、医药、保健品）开展专项稽查，聚焦行业共性风险。

十、上级机关定向安排案源  

税务机关根据上级部署，对辖区内重点企业、行业开展定向检查。

十一、随机抽查精准“命中”高风险  

随机抽查并非盲目：以下企业易被选中：  

1. 税收风险等级为高风险；  

2. 2年内被检举2次以上且均查实有违法行为；  

3. 受托协查中发现涉税问题；  

4. 长期纳税申报异常；  

5. 纳税信用等级为D级；  

6. 被列入失信联合惩戒名单；  

7. 存在其他异常情况。

十二、央行金税管控风险推送  

私人账户存取大额现金需提前报备，央行通过银行审查机制监控大额交易，税警银三方合作：可疑交易涉及税收疑点时，直接推送税务部门稽查。管控范围包括柜面现金交接、自助设备大额存取，还针对拆分交易、隐匿过账等规避行为制定防范措施。

十三、税务机关对偷税的三类态度  

1.不予处理：企业规模小、偷漏税金额低时，税务机关因人力有限或“放水养鱼”（扶持小企业成长）暂不追究；  

2.低调处理：企业规模较大但态度配合，税务人员会沟通指出问题，引导自查补缴税款及滞纳金；拒不配合则启动稽查；  

3.高调处理：上级推送、跨区域协查或重大举报案件，税务机关必须严肃查处（如虚开发票大案）。

十四、偷漏税处罚标准  

1. 逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额10%以上：处3年以下有期徒刑/拘役，并处罚金；  

2. 数额巨大且占应纳税额30%以上：处3-7年有期徒刑，并处罚金；  

3. 单位犯罪：对单位判处罚金，对直接负责的主管人员和其他责任人依上述标准处罚；  

4. 经税务机关追缴通知后，补缴税款、滞纳金并接受行政处罚的，不予追究刑事责任（但5年内曾因逃税受刑事处罚或2次以上行政处罚的除外）；  

5. 税务/海关/银行等国家机关工作人员勾结逃税者，从重处罚；  

6. 欠缴税款并转移/隐匿财产致税务机关无法追缴的：数额1万-10万，处3年以下有期徒刑/拘役，并处欠缴税款1-5倍罚金；10万以上，处3-7年有期徒刑，并处欠缴税款1-5倍罚金。

注：我国现行《刑法》已取消“偷税罪”罪名，相关行为统一按“逃税罪”（第二百零一条）定罪处罚。2009年《刑法》第七次修改对逃税罪作出调整，审计机关查处涉税问题时需注意定性准确性。  

依法举报偷漏税是公民权利与义务，发现线索应及时向司法机关提供证据，行政机关对有效举报会给予奖励。

综上所述，税务局虽然是主管全国税务方面的事务却也并不会像其他的执法机关一样，在面对违法的行为时会严格将其处罚，因为税务局都会首先要求对方补缴税费，如果按时交上了就不会追究后期的责任，但是如果没交就需要送到检察院后提起公诉进行处罚了。

总结:

贴心提醒各个企业以下注意事项：

1.其实企业只要行的端坐的正，数据真实并按时按规申报纳税，即使是被大数据稽查到异常也不用担心，还会有专门的人员来核实，不会那么草率判定数据作假。无论政策、制度、系统怎么变化，合法、合规经营的企业都不会受到什么影响，不用过分担心。

2.金税四期上线后，企业将会面临又一轮大清查，切勿心存侥幸！

3.如果发票有问题，尽快做进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

4.请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

以数控税！以数控税！以数控税！重要的事情说三遍！

不管企业怎样避税，只要发票环节有问题，就一定能查到！对于那些动歪脑筋想怎样偷税的企业来说，只有税务局不想查，就没有查不到的！在查账手段层出不穷，大数据又如此厉害的情况下，只想提醒大家一点，无论怎样避税，都要谨记依法是最基本也最重要的前提条件，千万别选择虚开发票！