2025年第17号公告1039政策解读 国家税务总局出口退税政策详解2025年10月1日正式实施 | 政策解读专题

政策解读 · 全文解析

国家税务总局2025年第17号公告已于10月1日正式施行。本解读将深入剖析政策七大核心章节，涵盖政策背景与意义、主要调整内容、实施步骤、新旧政策对比、注意事项、常见问题解答及实施预期效果，助力企业全面把握政策精髓，充分享受政策红利。

Chapter.01 政策背景与意义

伴随国际贸易蓬勃发展，我国出口贸易规模持续扩大。出口退税政策作为调节外贸发展的重要杠杆，亟需根据新形势优化调整。为进一步优化出口退税流程、提升退税效率、减轻企业负担、激发外贸主体活力，国家税务总局出台了2025年第17号公告（以下简称“1039政策”）。该政策意义重大：其一，加速企业资金周转，降低融资成本；其二，提升我国出口产品国际竞争力；其三，进一步规范出口退税管理，防范骗税风险；其四，推动外贸高质量发展，促进外贸新业态新模式健康成长。政策核心：1039政策是应对复杂国际经贸形势的重要举措，旨在通过优化退税服务、提升退税效率、加强风险防控等措施，支持外贸企业发展，稳定外贸增长。

Chapter.02 主要调整内容

1039政策在原有出口退税政策基础上进行了多维度优化，主要涵盖以下方面：

*   优化退税申报流程，精简申报资料，实现部分业务“无纸化”申报

*   提升退税办理效率，将正常退税业务平均办理时限压缩至5个工作日内

*   扩大退税企业范围，将部分新兴贸易业态纳入退税管理范畴

*   完善退税分类管理，依据企业信用等级实施差异化措施

*   加强部门协作，实现税务、海关、外汇管理等部门信息高效共享

*   优化退税服务，提供更便捷的政策咨询与业务办理渠道

*   强化风险防控，建立健全出口退税风险防控体系

关键变化：相较于原政策，1039政策在退税效率、申报便利度、风险防控等方面均有显著提升，尤其将正常退税办理时间由10个工作日大幅压缩至5个工作日，极大提升了企业资金周转效率。

Chapter.03 实施步骤

1039政策自2025年10月1日起正式施行，企业办理出口退税业务应遵循以下步骤：

1.  准备资料：企业需备齐出口货物报关单、增值税专用发票、出口收汇凭证等相关资料。

2.  网上申报：通过电子税务局或出口退税综合服务平台提交退税申报数据。

3.  税务审核：税务机关审核企业申报数据，必要时进行实地核查。

4.  退税审批：审核通过后，税务机关完成退税审批。

5.  税款退付：审批通过后，国库部门将退税款划入企业银行账户。

6.  后续管理：企业按规定归档退税资料，并接受税务机关后续管理。

重要提示：企业申报过程中须确保数据真实准确、资料齐全完整。信用等级较高的企业可享受简化审核流程、优先办理等便利。

Chapter.04 新旧政策对比

为便于企业理解政策变化，下表对1039政策与原政策进行了对比分析：

对比项目	原政策	1039新政策	变化说明
退税办理时间	正常业务10个工作日	正常业务5个工作日	效率提升50%
申报方式	部分业务需纸质申报	全面推行无纸化申报	简化流程，降低成本
企业分类管理	3类分类管理	5类分类管理，差异化服务	更加精准的管理服务
风险防控	传统风险防控手段	大数据、人工智能风控	提高风险识别精准度
部门协作	部门间信息共享有限	多部门信息实时共享	提高监管效率，减少企业负担
服务措施	基础服务措施	智能化、个性化服务	提升企业获得感

通过对比可见，1039政策在效率提升、服务优化与风险防控平衡方面进行了全面优化完善，有助于营造更优营商环境。

Chapter.05 注意事项

企业在适用1039政策过程中，须关注以下事项：

资料真实性：严格按规定准备并提交申报资料，确保数据真实、准确、完整。

申报时限：出口货物报关出口之日起至次年4月30日前，须完成退税申报。

分类管理：了解本企业信用等级，熟悉对应管理措施与服务便利。

信息更新：及时更新企业基本信息，确保税务机关正常联系沟通。

风险防控：建立企业内部风险防控机制，避免操作不当引发退税风险。

政策学习：加强政策研习，及时掌握变化，充分享受红利。

凭证管理：妥善保管出口退税相关凭证，保存期限至少10年。

问题沟通：遇政策疑问或业务问题，及时与主管税务机关沟通。

特别警示：对提供虚假资料、骗取出口退税的企业，税务机关将依法追缴已退税款并处以罚款，情节严重者将追究刑事责任。企业须强化内部管理，合规办理出口退税。

Chapter.06 常见问题解答

针对1039政策实施可能遇到的问题，解答如下：

Q1: 1039政策实施后，所有出口企业均能享受5个工作日内退税吗？

A1: 并非所有企业均可享受。税务机关依据企业信用等级实施分类管理：信用等级较高的一类、二类企业可享5个工作日内退税；三类、四类企业退税时间适当延长；五类企业需经严格审核后方可办理。

Q2: 无纸化申报需准备哪些电子资料？

A2: 所需电子资料包括：出口货物报关单电子信息、增值税专用发票电子信息、出口收汇电子信息、外销发票电子信息等。企业仅需通过电子税务局上传相关电子信息，无需提交纸质资料。

Q3: 新成立的出口企业适用何种管理类别？

A3: 未发生出口业务前，新企业暂定为三类企业；发生首笔出口业务后，税务机关将根据企业实况及信用状况评定类别。符合条件的新办企业可申请提升管理类别。

Q4: 政策实施前已申报但未办理的退税业务，按何政策处理？

A4: 2025年10月1日前已申报但未办结的出口退税业务，遵循“老政策老办法、新政策新办法”原则，按原政策规定办理。2025年10月1日及之后申报的业务，一律适用1039新政策。

Q5: 如何查询企业的出口退税分类管理类别？

A5: 企业可通过电子税务局、出口退税综合服务平台查询，或向主管税务机关出口退税管理部门咨询。税务机关定期评定调整企业类别并通知。

Chapter.07 实施预期效果

1039政策实施预期将带来以下积极成效：

提升企业资金效率：退税时间缩短50%，显著节省企业资金成本，加速资金周转。

增强企业竞争力：节省资金可投入技术创新、产品升级，提升产品国际竞争力。

促进外贸增长：政策优化将激发外贸企业活力，尤其提振中小企业出口积极性，推动外贸稳定增长。

优化营商环境：流程简化、效率提升、服务加强，将进一步优化外贸营商环境。

防范退税风险：大数据、人工智能等技术应用，将有效防范和打击骗取出口退税行为。

推动贸易便利化：部门间信息共享与协作强化，将进一步提升贸易便利化水平。

长远而言，1039政策的实施将有力推动我国外贸高质量发展，促进外贸新业态新模式健康成长，为构建新发展格局提供坚实支撑。