面对2025年以来频发的税务文件，尤其是7月7日国家税务总局2025年第17号公告的正式施行，出口主体已无处遁形，试图通过买单出口节省成本的企业也无机可乘。
实际上，即便没有《国家税务总局公告2025年第17号》，自去年起，国家便已开始对众多用于买单的抬头公司进行整治。不少抬头公司被要求补缴税款及缴纳罚款，这一举措充分展现了国家整顿出口贸易秩序的坚定决心。
当然，对于已经在进行出口退税的企业而言，这些政策并不会产生影响。
如今，买单出口的路径已被封堵，企业应寻求合规的出口途径。在当前政策环境下，买单出口的灰色操作已被全面遏制，企业需转向合规路径。结合2025年最新政策，以下根据能否取得进项发票，为大家整理了几种可行方案，具体操作还需结合各地实际情况进行衡量。
针对无票采购企业，目前已知的安全合规方案仅有1039市场采购贸易。国家已分六批批复了39个试点地，首推江苏常熟，试点成熟且合规，安全系数高。
适用场景：单笔报关货值不超过15万美元，无法取得进项增值税发票（领退税产品、大宗商品及1039负面清单内商品除外）。
- 无票免税：无需增值税专用发票即可出口，综合税负≤3%。
- 简化申报：货值前五商品逐项申报，其余按章归类，通关时效高。
- 收汇灵活：个体工商户可直接收汇，支持人民币跨境结算。
对于有足够采购发票的企业，首先推荐0110一般贸易出口。
0110——规模化企业的稳定选择
可以走一般0110贸易出口，即常说的“退税”。对于已在做出口退税的企业，这些政策无影响。
对于尚未具备独立退税能力的中小微企业，可使用外贸综合代理服务，简化操作压力。
适用场景：B2B小额订单（9710）、海外仓备货（9810）。
- 离境即退税：货物报关离境后即可申请预退税，资金周转效率提升30%（视具体施行情况）。
- 单证简化：取消海外仓备案，无需提交收款电子信息。
- 跨境收款：支持第三方支付平台合规结汇，费率低至0.3%。
三、海外仓模式
鉴于近期咨询企业多面临无法取得进项发票的问题，本文主要讲解1039市场采购贸易模式。
买单出口与1039出口的区别：
1. 法律层面：买单出口涉嫌偷税漏税，属违法违规行为；而1039出口合规且纳税。
2. 收汇方面：买单出口通过货代发货，报关以他人公司名义进行，需解决资金回流问题；1039出口全链路解决资金回流，外汇资金可直接合规回到个体户账户，支持多币种。
3. 税收优惠：买单出口无法享受退税或免税政策，若被监控到需补缴税款；1039出口可享免增值税出口，允许无进项发票采购，降低成本，仅需缴纳个体经营所得税。
如何开展1039市场采购贸易？
1. 1039是什么？
海关监管代码为1039，符合条件的经营者在国家认定的市场聚集区内采购，单票报关货值15万美元以内，在海关指定口岸办理出口商品通关手续的贸易方式。
2. 1039如何操作？
在市场采购试点区域内注册个体户，进行资质备案、税务登记，开设个体户本外币对公账户，客户打款后，在操作平台上结汇，网银转账至法人账户，仅需缴纳个人经营所得税，整体税负千分之四或更低（视实际经营情况）。
3. 什么是双抬头报关？
个体户无进出口权，需委托1039资质服务商代理出口，报关单上境内发货人为服务商，生产销售单位为试点地内注册的1039个体户。
4. 货物需拉至市场聚集区发货吗？
无需，1039支持全国一体化通关，正常发货即可。
5. 个体户查账方式：
目前仅个别试点存在500万核定征收，多数已取消，施行查账征收，即根据实际利润核算。查账征收是趋势，企业综合税负在千四，甚至更低。税费缴纳后生成完税证明，确保费用安全化。
