金税四期的核心变革在于从“以票控税”转向“以数治税”。通过大数据涉税分析，实现对税费全数据、全业务、全流程的严密监控。其中，资金流监控是金税四期的关键抓手。

根据《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》及金税四期相关规定，以下资金行为将受到重点关注：

1. 现金存取单笔或单日累计超过5万元；

2. 境内个人账户交易超过50万元；

3. 境外个人账户转账超过20万元；

4. 公户转账超过200万元；

5. 资金流向与经营无关。

对企业而言，任何“异常转账”都可能触发税务预警，甚至被认定为偷税。以下7种转账行为，企业务必高度警惕！

企业这7个转账行为等同于偷税！

一、私户收款隐匿收入

部分公司将客户不要票的货款直接打入个人账户或微信、支付宝等，未计入公司公账，以此隐匿收入。某公司因利用私户短期内接收多家公司大额转账，且与公司经营规模不符，最终被税务机关认定隐匿收入，要求补税120万元、罚款60万元及滞纳金30万元。

合规建议：所有经营收入必须进入公户，坚决避免通过私户收款。

二、虚开发票后的资金回流

例如，A公司让B公司虚开100万元发票，公户支付100万元后，B公司将扣除5万元开票费后的95万元，通过多次转账回流到A公司老板的个人账户。虚开发票风险极高，除了补税、滞纳金和罚款外，直接责任人可能面临刑事责任。

合规建议：确保资金流、发票流、合同流、货物流四流一致，拒绝接受或开具无真实交易的发票。

三、频繁公转私

大额公转私且无合理依据，极易触发税务预警。根据财税〔2003〕158号文规定，个人股东从公司借款，年末未归还且未用于企业经营，将被视同分红，需缴纳20%个税。

合规建议：股东借款年底归还平账；个人消费与公司账务严格区分。

四、频繁私转公

若企业频繁私转公或其他应付款余额过大，会引起税务重点关注，税务局会怀疑企业存在隐匿收入或虚开发票的风险。

五、现金发放工资

许多企业为规避社保或个税，采用现金发放工资，一旦被查，除补税外，还将面临滞纳金和罚款。

合规建议：通过银行发放工资，保留工资表、银行流水及员工签字凭证，按规定申报个税、缴纳社保。

六、虚构业务虚开发票

某企业通过虚构合同、虚假走账等方式虚开发票，本质上无真实业务的发票交易，虽能保证合同流、发票流、资金流一致，但货物流或服务流无法一致，仍会被判定为虚开。

合规建议：确保每笔转账对应真实业务，保留运输单、入库单、验收单等完整凭证链。

七、对开/环开发票的资金循环

例如，A公司与B公司签订虚假合同，互相开具发票，A开给B公司100万元，B开给A公司100万元，公户之间来回转账。注意，对开/环开发票属于虚开发票，严重者将判刑。

合规建议：杜绝无真实交易的发票，确保发票内容与经营业务一致。

企业如何合规应对？

1. 规范资金流程，所有收入进入公户，杜绝私户收取公款。

2. 公转私需符合合理商业目的，如分红、借款、工资等，并保留凭证。

3. 公私分离：公司账户仅用于经营，个人消费需走正规分红流程。

4. 确保四流一致，发票、资金、合同、货物需一致，杜绝虚开发票。

5. 定期自查，每季度检查资金流水、发票开具、关联方交易等，及时纠正违规行为。