金税四期标志着从“以票控税”向“以数治税”的转变，其最终目标是不再单纯依赖发票进行纳税，而是通过分析企业各方面的数据，生成各类预警指标，从而精准识别企业的纳税风险点，并实施有效监管。
作为金税四期的重要组成部分，新电子税务局在监管功能上实现了显著提升。以下是对新电局风险预警的全面总结：
发票相关预警
1. 发票开具预警
金四系统会自动关注同一笔销售发票在当月作废、次月重开，且金额恰好在起征点附近的情况，并将其纳入风险扫描重点。例如，企业为减少税款，可能在销售额接近起征点时故意作废部分发票，次月再重开。
2. 发票多次增量预警
根据虚开企业的典型特征，许多虚开企业通常会在短期内大量增开发票后逃逸。企业若频繁增量发票（2次以上）且超限量25份以上，将面临严格审查。
3. 发票抵扣预警
若企业出现与主营业务无关的大额异常进项抵扣金额，将触发预警。例如，电子产品生产企业突然出现大量农产品进项发票，可能涉嫌虚开。
税负率相关预警
4. 增值税税负率变动异常（±30%）
计算公式为（本期税负 - 上期税负）/上期税负×100%，税负 = 应纳税额/本期应纳销售额收入×100%。若企业增值税税负率异常波动，可能存在虚开发票、未结转收入等问题。
5. 企业所得税税负率变动异常
所得税税负率计算公式为本期应纳所得税额/本期销售收入×100%。若税负率异常低且利润增长，需深入审
查。
其他预警信息
6. 财务和法人信息比对
实名制认证下，法定代表人和财务负责人的信息已采集。一旦出现税务违规，相关企业将全部被预警。会计离职务必办理信息变更，远离违规企业。
7. 水电费与销售收入比对
水电费难以虚开，若企业水电费异常高但产出不符常规，可能存在偷税行为。
8. 个税申报和所得税工资薪金比对
若汇算清缴与月申报个税工资总额不一致，将触发税务检查。
9. 进项和销项匹配预警
商品分类编码下，进销项大类不一致且比例差异大，将引起税务关注。
10. 连续6个月零申报
长期零申报企业可能被视为异常，存在被税务稽查风险。
若印花税计税金额与企业增值税进销项发票金额偏离超过500元，需确认申报准确性。
12. 法人账户与公司账户联查
若法人账户接收虚开发票回款，2025年后风险将大幅增加。
13. 往来账目预警
税务局对往来账目的预警主要包括以下几类：
通过这些预警机制，新电子税务局能够更有效地监控企业税务行为，确保税收合规。
