60万亿的地方债务，20万亿的财政赤字，这一棘手的难题究竟该如何破解？国家已正式推行金税四期改革，什么是金税四期？具体的改革方案包含哪些内容？对普通人又会产生怎样的影响？

前段时间我们提到过，中国的债务危机正逐步显现。地方层面，超过60万亿的地方债面临到期违约风险，贵州某地区156亿债务被强制延长还款期限至20年，且前十年仅需偿还利息。中央层面，三年疫情期间累计财政赤字超过20万亿，收入不足以覆盖支出已成既定事实。

古往今来，任何政府要解决财政问题，都只有两条途径：增加收入和减少开支。美国政府是全球负债规模最大的政府，累计负债已超30万亿美元。对于一个能将喝水杯的采购价报至1000美元的政府而言，削减开支是不可能的。因此，美国主要选择增加收入。自1960年起，美国78次提高联邦政府债务上限，疫情发生后更是大规模增发货币。由于美元是世界货币，通货膨胀的后果由全球共同承担，所以美国敢于用简单直接的印钞方式增加收入，以缓解账面债务压力。

中国在增加收入方面却困难重重。首先，我们不能效仿美国无限制地印钞，这必然会引发无法控制的通货膨胀。其次，加税也不现实，全球财经杂志《福布斯》曾发布税负痛苦指数排名，法国位居第一，中国位列第二，由此可见我国的税负压力之大。因此，我国的最佳办法是减少开支。

减少开支的方法有很多，比如加强反腐力度、降低在编人员的薪资等，但这些都只是辅助手段，真正的核心只有一个：改革税务，也就是金税四期改革，因为税收才是国家财政收入的主要来源。

税务制度要进行改革，为何被称为金税四期改革呢？我国国家财政收入有两大主要组成部分：一是“一般公共预算”，涵盖各类税收，如所得税、增值税、印花税等；二是“政府性基金”收入，包括土地出让金、各类罚款等。选取这两部分中的代表性字眼“税”和“金”，便有了“税金改革”的说法，但“税金”是一个专有名词，容易引发歧义，所以称之为“金税改革”。而之所以叫“金税四期改革”，是因为自1978年以来，我国已经进行过三次税务改革。

1994年，随着市场经济体制的建立，我国启动了第一次金税改革，旨在杜绝假发票现象。当时，计算机还属于奢侈品，大量发票都是人工手写的，存在虚假申报、瞒报的情况。因此，我国在全国50个大中城市试点计算机系统录入的防伪系统，但由于技术等原因，这次试点草草结束。四年后，我国开启了第二期金税改革，本质上是对第一次改革的延续。全国范围内不再认可手写发票，所有发票都需通过税务专用计算机打印。但这仍然存在问题。打印发票通常只出现在增值税环节，在尚未实行营改增的年代，相信很多人都遇到过商家提出“不开发票可以打九折”的情况。税务部门对于一些非增值交易环节更是难以监管，因此，2013年至2018年，我国开展了“金税三期改革”，简单来说就是：合并复杂的税种，统一通过电子税务系统进行管理。

金税三期改革之后，我国在一定程度上解决了全国范围内的偷税漏税问题，但仍有不完善之处。因为税务稽查需要成本，如果一个行业的上下游联合开具假发票，通过瞒报、制造虚假账目等方式，就能大大提高偷税的隐蔽性，除非有人举报，否则税务部门很难监管到。其次，对于一些非正式的交易场合，小到夜市摆摊，大到市中心租房，都很少有人会索要发票，而人手有限的税务部门也无法逐一核查，征税也就无从谈起。所以，金税四期改革应运而生，其核心逻辑很简单：实现银行系统和税务系统的联动，利用大数据监控海量资金流动，确保商家依法纳税，这也被称为“以数控税”，旨在提高税务人员的工作效率。

例如，张三开了一家生产袜子的企业，在“以数控税”体系下，企业的纺织原料来源、销售渠道、成本与利润情况、五险一金是否按时足额缴纳等信息，都会被银行和税务部门清晰地监控到。而在原本的三期改革中，很多数据往往只能了解到一部分，无法全面掌握。当然，也有人会疑问，日益严格的税务稽查会不会出现“与民争利”的情况？恰恰相反，几乎每一次金税改革之后，我国的税率都会有所调整。典型的例子是，2019年金税三期改革完成后，增值税税率从16%、10%、6%三档降至13%、9%、6%，而我国增值税最高时曾达到17%。未来，我国很可能会进一步降低税率。简单总结一下，四次金税改革的宗旨只有一个：扩大税基，降低税率。让原本偷税漏税、不缴税的群体强制纳税，同时为按时足额缴税的守法公民减轻负担。这是一个对国家、企业和个人都有利的方案。

金税四期改革完成后，对普通人的生活会产生哪些影响呢？最令人意想不到的一点是，劳动法将得到进一步落实。由于银行大数据会对公司账户进行全方位监管，每一笔收入和支出都清晰可见，员工的五险一金将得到强制落实和保障。过去，一些小公司会通过微信转账发放工资，还经常以各种理由克扣工资。有了大数据监管后，工资必须通过银行账目发放，是否违反劳动合同一目了然，员工维权时也能有确凿的证据。其次，现金支付可能会重新出现在人们的生活中。摆摊的小贩为了增加利润，可能会要求现金支付；房东为了逃税，也有可能上门收取房租。在利益的驱使下，任何习以为常的传统都可能发生改变。

但总的来说，金税四期改革对国家有百利而无一害。扩大税基、降低税率，除了不法分子，对所有人都有好处。而税收是国家治理的基石，税收体系越稳固，中国就越能实现长治久安。