央视最近刚播完的《大河之水》，这部电视剧在我们财务人看到，并不是简单的普通的电视剧，这背后藏着2025年最重磅的商业风向。
很多人都好奇自己所在的企业会不会被盯上，今天就分享一下：金税四期下税局到底在查什么，通过列举税务稽查的"389"清单，让你提前规避风险。
一、严查3类企业
1、空壳公司：虚开发票无处遁形
这类企业没有实际经营业务，专门用来虚开发票。税务系统通过大数据分析企业的开票量、资金流水、员工社保等信息，空壳公司分分钟现形。
2、虚假出口企业：退税骗局难逃法眼
通过伪造出口单据、虚报出口数据骗取退税的企业，在金税四期的智能监控下，每一笔出口业务都会被严查到底。
3、虚假申报企业：数据造假无处藏身
通过隐瞒收入、虚列成本、利用税收优惠漏洞等手段偷逃税的企业，记住：你的每一张发票、每一笔银行流水都在税务系统的"雷达"之下！
二、8大行业稽查重点
1、电商：刷单、隐瞒收入最危险
电商行业在蓬勃发展的同时，也成为了税务稽查的重点对象。刷单行为不仅扰乱市场秩序，更导致企业收入申报不实。
金税四期通过大数据比对电商平台的交易记录、资金流水和发票开具情况，精准识别异常交易。
2、建筑：挂靠、虚增成本高发区
建筑行业挂靠现象普遍，虚增成本问题突出。一些企业通过虚构分包工程、虚开发票等方式来降低成本，达到少缴税款的目的。
金税四期对建筑项目的全流程进行监控，从招投标到施工再到结算，每一个环节的数据都被严格审查。
外贸行业的出口退税政策在促进企业发展的同时，也吸引了不法分子的觊觎。一些企业通过伪造出口合同、虚报出口价格等手段来骗取退税。
金税四期对外贸企业的出口业务进行全面核查，与海关、外汇管理部门的数据实时共享，精准比对出口数据的真实性。
4、劳务派遣：用工真实性、工资发放合规性劳务派遣行业的用工模式较为复杂，用工真实性和工资发放合规性成为税务稽查的重点。
一些企业可能存在虚报派遣员工人数、虚构工资发放记录等行为来降低人力成本或逃避社保缴纳义务。
金税四期通过比对劳务派遣企业的合同、工资流水、社保缴纳记录等信息，精准识别违规行为。
5、医疗美容：个人账户收款成重灾区医疗美容行业由于其特殊性，个人账户收款现象较为普遍。
一些企业通过个人账户收取服务费用，未按规定申报纳税，导致税收流失。
金税四期对企业的资金流向进行全面监控，个人账户与企业账户之间的异常交易将被精准识别。
6、娱乐直播：收入申报、佣金支付需谨慎娱乐直播行业的收入来源多样且复杂，收入申报和佣金支付成为税务稽查的关键点。
一些主播可能存在隐瞒直播收入、虚报业务成本等行为来少缴税款。
金税四期通过与平台数据对接，全面掌握主播的收入情况，对佣金支付的合理性和合规性进行严格审查。
7、高新技术企业：研发费用归集不规范要小心高新技术企业的研发费用归集和使用必须符合严格的规范和标准。
一些企业可能存在虚增研发费用、将非研发支出计入研发费用等行为来享受税收优惠政策。
8.高收入人群相关企业：股权转让、分红个税是重点
高收入人群相关企业的股权转让和分红个税问题一直是税务稽查的重点关注对象。一些企业在股权转让过程中可能存在隐瞒转让收入、虚增转让成本等行为来逃避个人所得税；在分红环节，可能存在未按规定代扣代缴个人所得税等问题。
三、9种违规行为最容易被查
1、虚开发票：无论是买发票还是帮别人开发票，都将面临刑事责任！
2、 四流不一致：资金流、发票流、合同流、货物流必须完全匹配，缺一不可。
3、 对开/环开发票：以为"左手倒右手"就能避税？税务系统分分钟识破！
4、 收入成本不实：隐瞒收入、虚列成本，利润率明显低于行业水平的企业要注意了。
5、 申报异常：突然大额作废发票、频繁0申报，这些行为都会触发预警。
6、 税负异常：税负率长期低于或高于行业平均值，很容易被列为稽查对象。
7、 公私账户混用：还在用个人卡收款？金税四期对公私转账的监控全面升级！
8、 存货账实不符：仓库有货但账上没有，或者账上有库存但实际不存在，分分钟被查！
9、 常年亏损却不倒闭：连续三年亏损还能正常经营？税务部门一定会上门"问候"！
四、结语
立即开展税务自查：重点检查发票、资金流水、成本费用的真实性，及时补缴税款。
在金税四期的智能监管下，不要存在任何侥幸心理！与其等到稽查上门，不如现在就行动起来。
