自2023年初以来，"金税四期"一直是人们热议的话题。那么，"金税四期"究竟是什么呢？
“金税四期”是“金税工程”的一部分。“金税工程”始于1994年，是税收管理信息系统工程的总称，也是经国务院办公厅批准的国家一级智慧政务工程项目“十二金”之一。
根据2022年8月30日发布的《征管改革不停步 科技强税提质效——党的十八大以来税务部门持续推进税收征管改革综述》所述：随着中办、国办印发的《意见》的实施，以金税四期建设为核心的智慧税务建设正式启航，推动税收征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”，税收征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”，税收征管效能从“经验管税”到“以票控税”再到“以数治税”。也就是说，“金税工程”指的是智慧税务建设，而“金税四期”是“金税工程”的最新进展，其目的是推动税收现代化，促进企业合规经营。
关于“金税四期”的发展历程
金税四期是金税系统的升级，而非新法规或新系统的引入。
◆金税一期，实现了增值税专用发票的交叉稽核系统
◆金税二期，进一步完善了交叉稽核系统，重点在防伪税控
◆金税三期，实现了以票控税
◆金税四期，实现了以数治税
简而言之，金税三期通过互联网将工商、公安、税务、社保、质监以及国家统计局、银行等所有行政管理部门的数据打通，实现了行政监管的一号连控。再加上金税四期的全面业务及信息共享“云化”打通，为智慧监管、智能办税提供了条件和基础。现在，我们已经进入了税收“强制规范”的时代！
“金税四期”对企业的影响
企业更多的数据将被税务局掌握。金税三期是以票控税，而金税四期则是以数控税，即国家将运用大数据、人工智能等新一代信息技术对企业进行监管。
对纳税人的监管将是全方位、全业务、全流程、全智能的，将更为严格。特别是个人卡交易，一旦个人名下一张银行卡涉案，五年内将无法开立新账户、禁用手机支付（包括微信、支付宝），例如购买日常用品也只能使用现金，所有业务都必须到柜台办理，同时将计入个人征信，基本上告别了信用卡和房贷。
对于高收入人群来说，随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入的反避税条款，个人资产基本上是透明的。随着大数据的不断深入和渗透，隐藏在底层的水下和背后交易事项将很快浮出水面。
请注意！以下7种避税方法一旦查实将受到处罚：
金税四期稽查的重点是什么？
企业发票问题
国家税务总局在税务稽查中，非常重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”，这就要求企业在开票问题上要格外注意“三流一致”即资金流、发票流、合同流相统一，有时还会加上货物流，即四流一致。
这也提醒企业一定要做好存货管理，统计好进货、销货、存货量，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。同时要注意，虚构成本与虚开发票，除了缴纳罚款和补缴税款外，企业相关当事人触及红线的还要承担刑事责任。
税负率异常
在金税四期的监管下，企业税负率的监控变得极为严格。不论是税负率过高还是过低，企业都可能面临税务局的约谈和稽查风险。尽管企业的税负率可能受到多种因素的影响，但在正常情况下，税负率在一定时期内的波动应相对稳定。系统升级后，税务系统对每个行业的增值税、所得税税负水平及其变化记录更为详尽，对税负率的波动更为敏感。税务机关将对企业的纳税情况进行评估，并调查税负率波动的原因。
企业社保缴纳问题
随着“社保入税”政策在多地的实施，以及各部门大数据的联网，企业的所有活动都受到监管系统的监控。许多企业将员工工资设定在5000元以下，并长期保持不变。金税四期上线后，税务、工商、社保等非税业务数据实现了联网，数据统一。因此，试用期不缴纳社保、社保挂靠或代缴社保等行为将无法逃避监管。
虚假开户企业
随着企业信息联网核查系统的上线以及金税四期的到来，银行、非银行支付机构等参与机构能够核实企业相关人员的手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等关键信息。这些机构将从多个维度核查企业的真实性，了解其经营状况，并识别企业是否具备开户资格。
企业的利润
企业报送的资产负债表与利润表之间的勾稽关系存在差异：利润表中的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致；企业长期亏损却依然运营；同行业利润普遍偏低等。
“金税四期”如何对企业进行核查
审视企业收入
通过比对成本和费用，核查企业利润是否异常。核对企业开具的发票、收到的货款以及销售商品的数额，同时与同行业收入进行比较，以发现潜在的异常情况。
观察企业成本
长期暂估原材料或商品入库并计提费用，却迟迟未取得费用发票。采购原材料或商品时，为了微小的价格优惠而放弃索要发票。此外，差旅费、加油费、会议费等费用出现异常，均可能引起税务机关的关注。
计算企业应纳税额
若企业增值税收入长期高于企业所得税收入，或者进项税额的变动率远大于销项税额的变动率，以及员工个人所得税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等情况，都可能触发税务机关的审查。
金税四期实施后，企业如何预防税务风险？
完善税务管理制度
建立完善的税务管理制度是预防税务风险的基石。企业应明确税务相关流程和标准，确保税务处理的规范性和准确性。同时，建立和维护税务档案管理制度，保证税务资料的真实性和完整性，为税务审计和检查提供坚实基础。
建立风险预警机制
构建税务风险预警机制有助于企业及时识别和处理潜在税务风险。通过分析和监控涉税数据，企业能迅速发现异常情况，并采取措施应对，防止税务风险对企业造成不利影响。
严格遵守税收法规
企业在日常运营中应严格遵守税收法规，以避免因违规操作而产生的税务风险。同时，关注税收法规的变动，确保企业税务行为始终符合最新的法规要求。
定期进行税务审计
企业应定期进行税务审计，以发现并解决潜在税务风险，降低经济损失。通过聘请专业审计机构或利用内部审计部门，企业可以确保税务处理的规范性和准确性。
提高税务人员素质
提升税务人员素质是防范税务风险的核心。企业应加强对税务人员的培训和教育，提高他们的专业技能和职业素养，确保他们具备识别和防范税务风险的能力。同时，积极引进高素质税务人才，为企业提供更专业的税务服务。
合理利用税务中介服务
企业应合理利用税务中介服务，以获取更专业、更优质的服务，帮助防范税务风险。通过与中介机构建立合作，企业可以利用其丰富的经验和专业知识，为自身的税务处理提供指导和建议。
