在过去的三十多年里，国家税务总局的金税系统已经从第一期发展到第四期，经历了六次发票制度的变革。这些变革包括手写发票、机打发票、网络发票、电子发票（加盖企业发票专用章）、电子发票（加盖企业电子发票专用章）以及全电发票。

金税一期的核心是“点”，专注于增值税发票的真伪鉴别。1994年，税务部门开始构建金税一期工程，该工程包括增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统和税控收款机系统。

金税二期则扩展为“线”，涵盖了增值税发票的开具、申报、审核等流程，由增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票协查信息管理子系统四大系统构成，并于2001年7月1日在全国范围内全面启动。

金税三期进一步发展为“面”，将所有税种、征管环节和涉税事务机关纳入金税系统。金税三期在2016年10月实现了全国范围内的全面上线，包括“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，即基于统一规范的应用系统平台；依托计算机网络，在总局和省局两级集中处理信息；覆盖所有税种，地税局的所有工作环节；设置征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大系统。

金税四期则被比喻为“税立方”，它整合了税务及非税业务、政府各部委、金融机构和纳税人的信息。金税四期是税务总局决策指挥端的总称，主要部署在税务局内网，实现了对业务更全面的监控，并建立了各参与机构间信息共享和核查的通道。金税四期的主要功能包括“全电发票”、“视频指挥台”、“重大事项”和“重要日程”，同时保留了接口以提供功能扩展能力。与金税三期相比，金税四期新增了将“非税”业务纳入监控、建立信息共享和核查通道、以及实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查等功能。

“金税四期”的推进将使现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税、智慧监管提供条件和基础，推动从“以票控税”向“以数治税”的转变。

金税四期上线后对企业的影响：

金税四期实际上是国家税务局监管企业不合规行为的升级工具，它在金税三期的基础上实现了更精准、更广泛、更快速的监管。

首先，金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌握。金税三期侧重于以票控税，而金税四期则转向以数控税，意味着国家将利用大数据、人工智能等新一代信息技术对企业进行监管。

其次，金税四期上线后，对纳税人的监管将实现全方位、全业务、全流程、全智能的监控，监管将更为严格。特别是个人卡交易，一旦个人名下一张银行卡涉案，五年内将无法开立新账户、禁用手机支付（包括微信、支付宝），所有业务必须前往柜台办理，并将计入个人征信。

第三，金税四期上线后，对于高收入人群来说，随着自然人纳税识别号的建立和新个税法中首次引入的反避税条款，个人资产将变得透明。随着大数据的不断深入和渗透，隐藏的交易事项将很快被揭露。

金税四期主要稽查的对象包括：

1. 资本性所得；

2. 网红、娱乐明星；

3. 企业老板。

为什么不能使用个人卡收款？目前，金税四期严格监控个人卡。金税四期对个人账户流水的监管重点包括以下三种情况：任何账户的现金交易超过5万元、公户转账超过200万元、私户转账超过20万元（境外）或50万元（境内）。

企业老板从对公账户向个人账户转账超过20万元将被视为大额交易。因此，从对公账户向个人账户转账时需格外谨慎，因为一旦转入老板个人账户，这笔款项通常会被视为股息分红，需要补缴20%的个人所得税。

NO.4 金税四期稽查重点概述

1. 发票管理

国家税务总局在税务稽查中特别强调发票的“三查”原则，即“查税必查票”、“查账必查票”、“查案必查票”。这要求企业在开具发票时必须确保资金流、发票流、合同流的一致性，有时还需加上货物流，即实现“四流一致”。企业应加强存货管理，精确记录进货、销货和存货量，并定期进行库存盘点，制作账实差异分析表，以避免库存账实不符。同时，企业需警惕虚构成本和虚开发票的风险，因为这不仅会导致罚款和补缴税款，还可能使企业相关责任人承担刑事责任。

2. 税负率监控

金税三期对企业的税负率实施了严格的监控，无论是税负率过高还是过低，都可能引起税务局的关注并触发稽查。尽管企业的税负率可能受到多种因素的影响，但通常在一定时期内，税负率的波动不会太大。金税四期升级后，税务系统对各行业的增值税、所得税税负水平及其变化的记录更为详尽，对税负率的波动更为敏感。税务机关将对企业的纳税情况进行评估，并调查税负率波动的原因。

3. 社保缴纳合规性

随着“社保入税”政策在多地的实施，以及各部门大数据的联网，企业的社保缴纳情况也受到监管系统的监控。金税四期上线后，税务、工商、社保等非税业务数据将实现联网共享，使得试用期不缴纳社保、社保挂靠或代缴等行为无法逃避监管。

4. 银行账户真实性核查

随着企业信息联网核查系统的启用和金税四期的到来，银行及非银行支付机构等参与机构能够核实企业相关人员的手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等关键信息。这些机构将从多个维度核查企业的实际情况，了解其经营状况，并识别企业是否具备开户资格。

5. 利润表与资产负债表一致性

企业需确保资产负债表与利润表之间的勾稽关系准确无误；利润表中显示的利润总额应与企业所得税申报表中的数据一致；若企业长期亏损却依然运营，或同行业利润普遍偏低，这些情况都可能引起税务机关的关注。