“金税工程是国家税收办理信息体系工程的总称。始自1994年开始建造，2021年金税四期工程正式发动。”
从金税一期到金税四期，国家税收征管的信息化、全面化水平不断进步，从最早的手艺录入增值税额到依托核算机网络完结智能征管、行政办理、外部信息和决策支持，进步了税收体系的安全稳定性。数智化布景下，金税四期不仅可以监控税务事务，更能全面监控企业的日常运营，进一步从监督企业依法交税向全面依法运营方面拓宽。此外，金税四期也经过大数据体系完结与各部委、银行等组织的信息同享水平。经由该途径可以便捷地查询企业的交税状态和企业挂号信息等，关于促进税务机关进步税务稽核水平具有较大协助。
与此一起，金税四期也给企业带来新的税务危险，一方面，企业由此面对愈加严厉的税收征管，企业的信息彻底暴露在税务机关的数据体系中，使得以往运营办理中呈现的不标准乃至违法行为无处遁形。
另一方面，抗危险才能差的企业会由此产生运营危险，比如公转私买卖和账户违约买卖等避税办法将面对处分，无疑将导致相关企业税务危险加大。在金税四期下，企业怎么进步税务办理水平，躲避税务危险，更好地享用数字办税带来的便捷和高效是企业高质量开展的要害。
一、金税四期及其特点论述
金税四期是金税三期的晋级，标志着税务征管方法的晋级，经过打通银行、社保、工商、法院、公安、出入境体系与税务部分的隔膜，完结数据同享，继而经过多维度的税收征管模式完结“以数控税”的方针。具体而言，金税四期的主要特点如下：
榜首，添加企业非税事务管控
新的税收征管体系可以完结对企业税务事务和非税务事务的全面监管，除惯例税务活动外，金税四期经过将社保纳入税务机关办理，完结依据企业社保金额改变了解企业人员和运营状况改变的方针，由此加强对企业交税规划和交税时刻的探查，进步税务监管的全面性。
第二，添加了各主要职能部分、部委的信息联网，完结大数据一网通查
比较此前的金税工程体系，金税四期运用大数据全面打通了各部委、人民银行和各商业银行等金融参加组织的信息网络，将包含账户信息、信贷信息、金融违约信息等在内的信息与税务信息结合，完结信息同享的一起也使得以往企业运营的暗箱操作空间消弭于无形。
第三，添加了企业相关人员身份信息与交税状况的核对，树立企业相关人员与企业运营开展的关系
为了进步对企业的监管水平，金税四期对包含企业法人、高管、会计员等要害人员身份信息的核对强度进步，以打击企业经过公转私等逃税行为，当企业相关人员的账户或信誉呈现问题时会添加税务部分对企业的监管注重。
第四，进行云化服务
经过大数据+云核算树立税费全数据、全事务、全模式下的才智化开展，完结才智办税、云端办税，削减企业办税事务的本钱耗费，进步税务服务的个性化、功率化水平。
二、金税四期下企业税务危险概述
01 企业税务账户运用不合规
金税四期完结了互联网智能办税和“以数治税”,关于企业在运营过程中账户违规现象的监管愈加全面。如一些小企业因为税务办理制度不健全，往往存在为了避税而故意运用现金或个人卡发放职工薪酬的状况，还有的企业运用小额但频频转账或“分批转入，会集转出”“会集转入，分批转出”的方法进行私户买卖以达到偷税漏税乃至挪用公款的目的。在金税四期下，因为财税银互联网大数据同享，税务机关对企业资金的活动规划和活动方向的监控愈加全面精确，关于以往难以察觉的公转私买卖的监控更为活络，因为企业运营者个人银行账户改变也遭到税务机关监管，惯例的公转私避税方法将为企业带来较大危险。
01 企业税务账户运用不合规
金税四期完结了互联网智能办税和“以数治税”,关于企业在运营过程中账户违规现象的监管愈加全面。如一些小企业因为税务办理制度不健全，往往存在为了避税而故意运用现金或个人卡发放职工薪酬的状况，还有的企业运用小额但频频转账或“分批转入，会集转出”“会集转入，分批转出”的方法进行私户买卖以达到偷税漏税乃至挪用公款的目的。在金税四期下，因为财税银互联网大数据同享，税务机关对企业资金的活动规划和活动方向的监控愈加全面精确，关于以往难以察觉的公转私买卖的监控更为活络，因为企业运营者个人银行账户改变也遭到税务机关监管，惯例的公转私避税方法将为企业带来较大危险。
02 企业资质问题
传统税收征管机制使得市场上经过注册空壳公司假造享用税收优惠资质以及协助交税人逃税漏税的问题常见，一些运营实力有限的小型企业往往以此为关键违规进行税务谋划，削减应缴税款。而在金税四期之下，因为税务机关会运用愈加智能的网络东西从多个层面注重企业运营资质、核对企业的实在性、了解企业实在的运营状况，继而辨认清晰企业是否具有开户资格，以此完结对虚立账户企业的严厉打击。一起对存在企业有未经审批私行运营、未准时发表财报、存在注册地造假或年报信息列示不实的问题都会被税务-工商信息大数据捕获，并被列入运营异常名单。企业财务负责人或办税人员若呈现名下服务企业运营异常，则其相同被列入异常人员名录，其所服务的其他企业也会因而遭到牵累。在金税四期下，非税事务数据引进税务部分极大地方便了税务部分构建起每个企业从注册挂号到刊出的整个生命周期的全面画像，完结企业全生命周期的运营数据体系集成。伴随着体系的不断迭代晋级，以往资质缺乏但经过注册空壳公司完结违躲避税乃至逃税漏税的企业面对新的税收谋划危险，一方面添加了税收谋划失利导致应税本钱添加的危险；另一方面也添加了偷税漏税等违法行为导致的罚金乃至刑罚处分危险。
03 发票运用
金税四期下，对企业发票的监管进步到“数字化治理”的新高度，体系经过对比企业内外部财务数据分析开具的发票数据的合理性，若企业开具与运营项目不匹配的发票或许频频大量作废发票等非正常税务行为都将会引起税务机关的注重带来税务危险。危险点主要表现在虚开发票、企业间对开发票和环开发票等方面。在以往税务监管模式下，部分企业在缺乏本钱费用时就经过购买发票解决，以完结避税的目的。但金税四期下，税务机关全面掌握企业财税和运营诸多环节，极易发现买卖行为和买卖物流不对称，或许有合同没物资活动的状况，加快了对虚开发票行为的处分功率，由此将导致企业面对严重罚款。此外也有的企业与同伴企业之间经过对开发票的方法完结递延交税，在没有实在事务的状况下频频开具发票。但在金税四期下，对企业虚增事务递延交税的稽查也愈加高效，被查获后企业不仅要将进项转出，还要付出所开发票相应的税额，一起面对大额罚款，由此加剧了企业税务压力。
04 社会保险
金税四期下，税务机关相同与人力、社保等部分完结企业社会保险数据的同享，这使得以往经过报销或现金的方法给付职工报酬、削减合同职工数少缴纳社会保险以及交税的行为更易被发现。
此外，关于稳定运营的企业，在社保统一标准的前提下，税务局会对职工薪酬长期保持不变或长期低于特定数值的状况进行要点查询，经过查实企业实际发放薪酬额、缴纳个税额和社保缴费人数和缴费额等辨认企业或许存在的违规违法状况。这也使得以往一些企业经过改变发薪方法、削减社保缴纳额的避税逃税手法面对较大危险，企业怎么进步在金税四期体系下的社会保险规划才能将是企业避免税务危险的有效途径。
05 申报及税负率
在以往税务体系下，许多企业会呈现过错认知，疏忽金额较小的小税种，以为只需对大额税种进行交税即可，一起税务机关对小税种的监管力度缺乏，使得对小税种的征收作业废弛。企业不注重小税种的办理相同会引发税务危险，对企业的正常运营和开展造成干扰。在金税四期之下，企业的税负率相同成为税务稽查的要害环节，经过税务大数据将企业税负率进行横向及纵向对比，清晰企业税负率比较此前若干年份以及同行业、同类型企业的波动，当企业税负率波动率过大时，税务机关就会对其交税状况进行要点查询与办理，在此过程中，企业此前忽视小税种的问题将会带来税务危险，这也从侧面说明企业需求加强对本身税负率的监控办理，清晰或许存在的问题并采纳相应的手法避免税务危险加剧。
三、金税四期下企业税务危险办理优化对策
01 加强企业内部税务危险监督办理体系建造
企业需求依据金税四期下税收征管新特征和由此呈现的税务新危险加强内部税务危险监督办理，构建内部税务操控监督办理体系。监督查看机制是企业制度履行力的根本保证，对监督查看机制的强化主要是因为企业内部税务体系长期疏于监督，纰漏百出的状态。因而必须强化监督查看机制，具体做法如下：
01
由企业上层树立巡查小组，对税务合规状况进行不定时抽查和监督，定时核对税务会计作业完结状况，清晰税种和交税规划，根绝公转私等违法违规现象呈现
02
将企业财务监督小组树立为常驻组织，接受企业各级各部分的投诉和揭露检举。对财务乱象进行有奖告发，并维护告发人的信息。以此做到企业内部团结为一个整体，将销售费用内部操控做到实处，进而对公司的开展和决策进行活跃的协助和帮扶
03
企业税务监督机制直接由公司上层进行规划和履行，监督办理的成果也需直接向办理层报备，做到对企业内部税务体系的直接收控，清晰事务项目发展最新的状态。以此来达到企业对企业内部税务危险操控体系的实在掌握，只有经过此种方法，才可从根本上根绝税务乱象，营建制度强硬、履行有力、监督及时的现代化企业内部税务办理制度
02 进步涉税人职作业素质，保证税务合规
金税四期使得才智办税成为或许，企业只有保证税务合规才可以削减税务危险，促进企业高质量开展。因而企业涉税人员要树立正确的税务观和作业操行，根绝改换名目、虚开发票等违法违规操作。涉税人员在作业才能方面相同需求习惯金税四期的要求进行调整进步，企业要定时为涉税人员供给有关“以数治税”、现代化企业办税战略和税务学相关常识和经验的训练，一起鼓励和引导公司一线人员活跃进行学历教育和专业技能教育，丰富涉税相关常识储藏。为了实在支持涉税人员营销才能自我学习与进步，公司可树立才能进步型薪酬和绩效鼓励规划，为当年取得学历和相关技能证书的职工供给学费报销、才能奖金等物质鼓励，不断激起团队的整体进取心，继而科学稳健地办理本企业税务危险，在降低税务危险的一起降低企业税收负担，助力税务机关标准税收法律。
03 增强企业涉税信息交流交流
金税四期下，企业内部涉税信息的实时交流与反馈关于企业更好地应对税务危险具有活跃意义。增强企业涉税信息交流交流一方面需求进步企业涉税信息发表水平；另一方面则要加强企业与同业的交流交流，进步税务办理水平。
榜首，运用现代技能手法进步企业税务信息发表水平
当今年代，数字化已成大势所趋，而在组织的日常治理中完结数字化办理则是全面数字化的现实要求。经过运用大数据、云核算和AI等技能加快企业税务信息揭露渠道建造，活跃实践数字化、信息化东西的运用，解决企业涉税事务多、数据交换少、统计分析难的问题。一起也督促企业各部分严厉执行信息发表标准化和大数据分析等功能，着力进步信息数字化处理才能。举例来说，树立企业税务大数据信息揭露渠道可进步企业依照税务机关要求完结信息发表的功率，进步办税质量。进步运营信息、财务信息的发表质量，将信息发表体系集成到企业作业软件中可以在特定时刻宣布信息提示，使作业人员可以全面精确掌握税务事务处理节奏，及时作出T作安排。在大数据的使用下，凭借数字化T具完结企业各部分联动与协同的“矩阵式办理”模式，完结对企业内部实时信息的更新和存储，以便呼应才智办税的需求。
第二，加强同业交流交流
在金税四期下，企业要加强与同行业企业的交流交流，对标行业内头部企业发现本身税务办理缝隙，活跃完善企业本身税务办理缝隙和因而导致的危险，继而运用信息化手法进步税务作业全流程办理水平，进步企业信息化与税务办理交融水平，促进企业归纳办理才能与危险辨认与防控才能。
四、结语
金税四期是我国习惯新时期税收征管信息化开展所运用的智能化体系。金税四期打通了税务同其他范畴的数据妨碍，使得税务机关对企业监管从此前以税务监管为主过渡到税务事务和非税事务整合的新环节。在金税四期布景下，税务机关对企业的监管会益发趋于严厉化，因而也使得以往粗放的税务办理模式面对诸多危险。本文从金税四期体系的特点下手进行论述，要点研讨了金税四期下企业面对的由企业税务账户运用不合规、企业资质问题、发票运用、社会保证、申报及税负率等带来的税务危险，并从加强企业内部税务危险监督办理体系建造、进步涉税人职作业素质，保证税务合规、增强企业涉税信息交流交流等方面为企业应对税务危险提出相应办理主张，关于进步企业在金税四期下的税务办理水平具有活跃价值。
文章出处：《中小企业办理与科技》
