金税四期已于2023年1月1日上线！现已在广东、山东、河南、山西、内蒙古、重庆等城市进行试点，预计2024年在全国范围进行推广运行！
那么，金税四期稽查重点是什么？查的是谁？为什么不能用个人卡收款？
今天就带大家来解读一下。
据悉，金税四期建设的顶层设计已完成，形成了征管方式从“收税”到“报税”再到“算税”、征管流程从“上机”到“上网”再到“上云”、征管效能从“经验管税”到“以票管税”再到“以数治税”的智慧税务蓝图！
01
金税发展之路
金税工程——计算机管税的初步尝试
1994年，我国工商税收制度进行了重大改革，建立起了以增值税为主体的流转税制度，增值税专用发票也应运而生。
由于增值税专用发票不仅能作为购销凭证，而且能够抵扣税款，因此在利益的驱使下，利用虚开、代开、伪造增值税专用发票等手段进行经济犯罪的行为屡禁不止。为了打击这类违法犯罪行为，税务部门开始筹建以增值税计算机稽核系统、增值税专用发票防伪税控系统、税控收款机系统为子系统的金税一期工程。
金税二期——经验管税过渡到以票控税
金税二期由增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统、发票协查信息管理子系统四大系统组成，并于2001年7月1日在全国全面开通。
金税三期——进一步强化发票监控
现行的金税三期，其核心是以票控税。包括“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”，即基于统一规范的应用系统平台；依托计算机网络，在总局和省局两级集中处理信息；覆盖所有税种，国、地税局的所有工作环节；设置征管业务、行政管理、外部信息、决策支持四大系统。
金税三期“以票控税”的功能相比于一期二期，是非常强大的。但相较于快速发展的市场经济环境，还是存在着一些不足。
比如发票的开具依赖专用税控设备，小规模纳税人开专票需要到税局代开；发票有额度限制，每到月末、年终常会面临急需发票但没有额度的情形；在发票的开具、领用和额度等方面，金税三期的纸质发票并不是那么完美和便利。
与此同时，在2020年10月，《“十四五”规划和2035年远景目标建议》中明确提出数字化的发展方向，其中的第二十一章提到建立现代财税金融体制，完善现代税收制度。
纸质发票的不足和数字化时代的需求，一种新形式的发票自然就呼之欲出，它就是数电票。而“金税四期”就是依托数电票进行的发票电子化改革。
全面数字化的电子发票（简称数电票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。
02
金税四期：开启“以数治税”新时代
金税四期主体功能有“数电票” “视频指挥台”“重大事项”“重要日程”四大项，同时保留接口提供功能扩展能力。
金税四期的核心是“数电票”，数电票开具、报销、入账、档案、存储等环节全部电子化，实现了发票的“即时开具、即时交付、即时查验”，所以企业无论买材料还是卖产品，税务系统都能在第一时间知道，一切的异常很容易被监测。
不止是税务方面，金税四期同样将“非税”业务一起纳入，力求在整体业务层面上对纳税人进行更全面的监控。
在金税四期开发阶段，各部委、人民银行及部分商业银行等共同参与，搭建与各机构之间信息共享和核查的通道；不光企业和法人的信息能实时调取，更能实现企业相关人员手机号码、企业纳税信息状态、企业登记注册信息核查这些功能。
随着全面数字化的电子发票（数电票）的铺开，逐渐成熟的金税四期不仅会让纳税人减轻发票相关业务的繁琐工作，而且将进一步提高税收监管整体水平，让违法行为无处遁形。
03
金税四期稽查重点
关键点
（1）隐瞒收入
（2）虚列成本
（3）收入成本严重不匹配
（4）税负异常
（5）虚开发票
（6）虚假开户
（7）少交个税和社保
1.企业隐瞒收入
有些企业利用私户、微信、支付宝等收取货款来隐匿部分收入，或存在大额收款迟迟不开发票，或给客户多开发票等等。要注意了，以后还这样操作可要小心了！
金税四期不仅仅通过你申报的数据，来核实是否异常。可能还会通过企业银行账户、企业相关人员的银行账户、上下游企业相关账本数据、同行业收入、成本、利润情况等来稽查比对。
且央行早已施行了大额现金管理试点，公转私、私转私都将会严查！
2.企业虚列成本
主营成本长期大于主营收入；公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等异常；工资多申报或少申报；买发票；多结转成本，后期红冲或补发票；计提了费用却迟迟没有发票等…这些都是严查的重点。
3.企业的利润
报送的资产负债表与利润表勾稽关系有出入；利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额有出入；企业常年亏损，却屹立不倒；同行业利润偏低等。
4.企业的库存
金税四期上线后，企业库存会进一步透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。
5.企业税负异常
增值税申报收入长期大于企业所得税申报收入；税负率异常，如企业平均税负率上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致；实收资本增加，印花税未缴纳；盈余公积转增资本，个人股东却未缴个税等。
6.企业虚假开户
在2019年实施了“企业信息联网核查系统”，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。
税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况，多维度的核查企业真实性，识别企业是否有开户资格。
7.企业的社保
试用期不入社保；社保挂靠或代缴社保；未足额或未缴纳社保；员工自愿放弃社保，就不为其参保；不签合同就不缴社保；档案未转就不给交社保等。
以上情况通通属于违法。
随着社保入税和即将到来的金税四期，社保这块会监管越来越严，以上违法行为也该收手了。
04
金税四期上线后对企业的影响
金税四期让企业和银行之间建立了更密切的联系。
全方位监控企业税务情况
全面监控“非税”业务；各部委、银行等参与机构建立信息共享渠道；企业人员基本信息、企业税务状况、登记信息核实；“税费”全数据、全业务流程“云管理”，为智慧监管、智慧征税提供基础条件。这意味着越来越多的企业数据将被税务机关控制，全方位、立体化的监管将使企业税收“脑力劳动”的想法永远消失。
多渠道检查营业收入
金四系统不仅会通过申报的数据来验证是否存在异常，还会对企业银行账户、企业相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据进行检查比较。无论是大额的公共转账还是私人转账，都将受到严格监督。如果主营业务成本长时间超过主营业务收入，则更容易检查，异常费用更可能引起税务问题。
对企业灵活用工人员的影响
金四系统上线后，劳动者的收入情况也将受到更加全面的监控。企业不给员工缴纳社保，不给申报个税的情况将会被精准识别。除此之外，企业如果存在临时用工需求，灵活用工人员又不按规定报税，或者是企业通过某些不正规的平台虚开佣金发票，虚构业务等，也会被系统识别，税务风险极高。
为什么不能用个人卡收款？
不能用个人卡收款，简单点说就是金税四期上线后系统可以获取到银行的数据，这种公转私，尤其是转到老板的私人账户，很容易被认定为分红，一旦被认定为分红，就需要缴纳20%的个人所得税。
金税四期上线，我们迎来了进一步强制规范的时代，只有规范经营，才能做大做强。
