重要修正提示：行业请勿使用「0 税负革命」宣传！1039仅增值税免征，仍需依法申报缴纳个人经营所得税，不存在零税负，下文全部采用严谨合规表述，适合公众号、行业宣讲直接发布。

你还在为 “拿不到进项票” 彻夜焦虑吗？

如果你是外贸 SOHO、专业市场档口老板、跨境铺货卖家，大概率都遇到过这样的困境：

海外客户订单稳定，货款却不敢走对公账户，只能依靠第三方私下换汇；

上游从小作坊、个人手中采购拿不到增值税专票，一般贸易税负难以承受，只能选择灰色买单报关；

账面存在经营利润，却时刻心存顾虑。金税四期、银税数据互通持续收紧，一旦被核查，面临补税、滞纳金、高额罚款，情节严重还将追究刑事责任。

并不是你不想合规，而是长久以来，缺少适配小批量、多 SKU、无进项采购业态的正规出口通道。

国家推出海关监管代码1039 市场采购贸易方式，专门为这类小微外贸搭建阳光出口路径。

在全国各大试点之中，江苏常熟试点数字化载体「市采通」平台，把备案、组货、报关、收汇、申报全流程线上化，做到业务全程可追溯、数据可审计。

本文依托官方政策文件，六大维度完整拆解 1039 政策与常熟成熟模式，告诉你如何合法出口、阳光收汇、实现低税负合规经营。

一、1039 核心税收逻辑：增值税免征不退 + 个体户个税核定征收

1.1 增值税：法定免征，并非偷税漏税

依据国家税务总局 2015 年 89 号公告，市场采购贸易方式出口货物实行增值税免征不退。

出口环节无需缴纳增值税，同时不适用出口退税规则。政策设计初衷，就是解决专业市场商户零散采购、难以取得进项专票的行业痛点，属于明文规定的外贸扶持政策，完全合法。

⚠重点区分：免征增值税 ≠ 全部税费免除。

1.2 个人经营所得税：核定征收，大幅降低合规成本

1039 主流经营主体为试点备案个体工商户，不产生企业所得税，仅需申报个人经营所得税。

常熟试点对账证不健全的商户适用核定征收（应税所得率 5%），叠加个体工商户减半征收优惠，实际综合税负极低。

1.3 税负直观测算

以出口额 100 万元举例：

按照核定政策测算，对应个税仅数千元级别，综合税负普遍控制在 0.5% 以内。

完成纳税申报后，可取得税务机关正规完税凭证。这笔支出是依法纳税，不属于避税，是政策给予小微外贸的合规红利。

1.4 完税凭证，构建完整证据链

所有通过 1039 出口的备案个体户，按月完成增值税免税申报、按季度申报个人经营所得税。

报关数据、收汇流水、税务申报数据三方互通、相互印证，每一笔外销收入有据可查，彻底摆脱私户大额收款带来的账户冻结风险。

二、为什么常熟 “市采通” 成为国内 1039 标杆模式？

2.1 官方试点平台，监管链路清晰

市采通依托江苏常熟服装城国家级市场采购贸易试点搭建，打通商务局、海关、税务、外汇管理局联网信息平台。

区别于普通商业服务软件，平台业务流程直接纳入新业态监管体系；截至当前，服务商户超 2.9 万家，累计出口规模突破 700 亿元，业务辐射全球 168 个国家与地区。

2.2 全国一体化通关，无需货物运往常熟

传统部分试点要求货物进入本地监管场地，常熟模式打破地域限制。

商户完成常熟个体户备案后，货物可在上海、宁波、深圳、广州等全国任意口岸采用 1039 报关出口，原有货代、物流体系基本无需调整，转型门槛更低。

2.3 异地远程注册，全程线上办理

外地外贸经营者无需亲临常熟，线上提交身份资料，一站式完成个体户注册、市场采购经营者备案、海关备案、税务备案、外汇备案。无需租赁实体场地，非常适合异地 SOHO、跨区域经营商户。

2.4 开立本外币对公账户，实现阳光收结汇

备案个体户可独立开立对公人民币、外币结算账户。海外采购商直接将美元、欧元、跨境人民币汇入对公账户；平台报关数据与收汇信息相互匹配，在银行正规体系内完成结汇，不受个人每年 5 万美元便利化额度限制，彻底告别地下钱庄、离岸资金体外循环。

2.5 全流程线上留痕，业务数据可审计

商户备案、商品建档、组货清单、报关申报、收汇登记、申报台账全部在平台永久留存。

经营者随时可以查询订单进度、资金流向、申报状态；系统自动触发季度报税提醒。完整、规范的经营数据，未来对接融资、政府外贸扶持政策均可作为有效信用凭证。

三、哪些商家适合落地 1039？三条刚性红线绝对不能触碰

3.1 最佳适配人群

✅货源来自批发市场、个人、小作坊，长期无法取得增值税专用发票；

✅订单多 SKU、小批量拼箱，单票货值控制在 15 万美元以内；

✅目前依靠买单出口、私人账户收汇，希望转型阳光合规；

✅想要长期稳定拓展海外市场，规避稽查、冻卡风险。

3.2 红线一：单票报关货值上限 15 万美元

海关监管明确规则：单份 1039 报关单货值≤15 万美元。

大额订单必须合理分票申报；强行超额申报，海关可做退单处理，情节严重予以处罚。

3.3 红线二：商品存在准入负面清单

危化品、放射性物品、部分资源类管制商品、濒危品类等禁止通过 1039 出口。

常规适配品类：服装鞋帽、家居百货、五金工具、工艺礼品、小家电、合规二手商品等。出货前建议提前预审 HS 编码，确认是否在可申报范围。

3.4 红线三：贸易真实性是一切合规底线

核定征收、增值税免征的全部前提是真实货物交易。

商户需要长期妥善保管采购合同、付款流水、物流单据、外销沟通记录等佐证材料。严禁虚构订单、虚假组货、伪报品名、低报货值；一旦查实，取消试点备案资质，伴随行政处罚，涉嫌犯罪的移送司法机关。

四、实操四步走，从零跑通常熟市采通 1039 模式

第一步：个体户注册 + 全套备案

通过正规服务渠道线上提交资料，注册常熟试点个体工商户。

依次完成：商务局市场采购经营者备案→海关注册备案→税务登记备案→外汇备案。整套流程 3–5 个工作日，全程无需到场。

第二步：商品录入平台组货备案

货物备齐后，在市采通系统录入品名、HS 编码、规格、单价、货值。

享受简化申报政策：同一批次超过 5 类商品，仅需逐项申报货值前五名货品，其余可按照税则章目合并申报，大幅减少拼箱杂货申报工作量。

第三步：就近口岸 1039 报关出口

委托货代在国内就近口岸申报 1039 监管方式，采用规范双抬头代理报关模式（备案个体户为生产销售单位，具备资质服务商作为境内发货人）。海关审核放行后，货物正常出境。

第四步：境外收汇、线上结汇、按期税务申报

海外客户货款汇入个体户对公外币账户；平台自动匹配对应报关单，商户线上发起结汇，人民币资金可合规划转至经营者个人账户。

每季度完成增值税免税申报与个人经营所得税申报，年度办理汇算清缴，妥善保存全部完税资料。

结语：合规不是额外成本，是长久经营的护城河

很多小微外贸经营者存在误区：合规意味着更高成本、更多繁琐手续。事实恰恰相反，持续依靠买单出口、私户体外收款，隐藏着巨额隐形风险 —— 一旦遭遇稽查，多年积累的利润可能一次性用于补缴税款、缴纳罚款。

1039 市场采购贸易，是国家针对无票零散外贸量身打造的法定阳光通道。常熟市采通平台把这套政策数字化、线上化，实现异地备案、全国通关、自主收汇、按期完税一站式闭环。

不用聘请专业财税团队，不用投入高昂场地成本，只要守住真实贸易底线，就能把外贸生意从灰色地带转为规范经营。

  外贸行业谨记：赚到的利润，只有经得起税务、外汇、海关核查，才真正属于自己。