最近，一份名为《跨境电商企业涉税问题相关口径》的文件在行业内流传开来。尽管尚未正式发布，其内容已在卖家群体中引发广泛讨论，深圳龙华区等地甚至已启动摸排工作，不少卖家接到了税务专管员的通知电话。
困扰行业多年的税务合规难题，终于迎来了明确的解决方案。
一、2026年起全面实行查账征收
新政首先聚焦历史遗留问题的解决。针对2025年及以前成本核算不清的业务，税务部门明确了分级核定标准：
- 2025年9月30日之前的业务，按销售收入的2%计算应税所得；
- 2025年10月至12月的业务，按销售收入的4%计算。
两种征收方式的核心区别在于：
- 查账征收：依据真实利润纳税，公平性强，但要求账目清晰、票据齐全；
- 核定征收：由税务部门给定利润率，直接乘以销售收入计算税额，无需成本票据。
设置两种方式的原因在于，跨境电商早期普遍存在采购票据不全、多平台多店铺账目核算困难等问题。2%和4%的低税率核定本质是政策缓冲，帮助卖家先完成申报流程。
以2024年销售收入1000万元为例，按2%核定应税所得为20万元，再叠加小微企业优惠税率（2.5%-5%），实际纳税额仅几千到一两万元，这无疑是一次低成本的合规补报机会。
⚠️ 注意：
该核定政策仅适用于2025年及以前的历史业务，属于临时窗口期。2026年起，跨境电商将全面切换至查账征收，与国内贸易征管标准统一。届时每笔收支需具备合规凭证，平台数据将自动比对，隐瞒收入的操作基本无法实现。
二、无票抵扣与多店铺核算问题得到解决
新政同步破解了两个行业痛点：
① 无票抵扣
境外发票、收据（Invoice/Receipt）可直接作为税前扣除凭证；即使无法取得正式发票，从亚马逊后台下载的含交易时间、双方信息及金额的费用明细也予以认可。这意味着卖家无需再因缺乏“中国发票”而导致成本无法抵扣，不过部分费用（如佣金、广告费）设有扣除上限。
② 多店铺核算
同一运营主体下的多个店铺，由运营方统一核算总成本后，按各店铺收入占比进行分摊，再分别申报。例如，三家店铺收入比例为5:3:2，总成本即按此比例分配——这就是业内熟知的“赛维模式”，有效解决了店群卖家的账务难题。
⚠️ 提醒：
各关联公司需具备真实业务，境外主体不得为空壳，否则税务部门有权实施穿透征税；关联交易定价需合理，并提前准备完整证据链。
2025年10月起，代理出口业务若无法核实真实委托卖家，将直接按4%核定征税。依据国家税务总局2025年第17号公告，代理出口企业必须上报实际委托方信息。
这意味着“买单出口”——即借用他人资质报关、隐匿真实身份的操作——已行不通。物流商需严格审核货主信息，否则需承担纳税责任，依赖买单出口的卖家将彻底失去这条路径。
四、把握最后的合规窗口期
2%和4%的核定征收是行业最后一次政策缓冲，2026年全面查账征收已成定局。当前卖家需重点做好以下三件事：
（1）主动对接主管税务局
明确当地核定征收的适用条件与操作流程，在窗口期内完成历史旧账清理。目前深圳龙华区已开始通知卖家提交账册、租赁合同等材料，主动沟通远胜于被动等待。
（2）全面规范账务管理
完整留存平台费用明细、海外收支凭证，对境外发票、收据及后台截图进行分类归档；同时梳理公司架构，多店铺运营需确保关联交易定价合理、证据链完整。
（3）叠加享受其他优惠政策
若企业位于综试区内且符合小型微利企业条件，可叠加享受所得税优惠，进一步降低税负。
最后需要强调的是，税收征管已进入数据穿透时代，2026年全面查账征收近在眼前，政策红利只会倾向于将合规作为底线的企业。
或许你正纠结这些问题：历史旧账是否需要主动处理？会不会“不查没事，一查反而被盯上”？核定征收如何申请，该找谁咨询？供应商无法开票，2026年查账征收后是否必须硬交税？
针对这三个核心疑问，以下为你梳理清晰：
① 历史旧账是否主动处理的判断标准；
② 核定征收的申请流程——具体对接部门与所需材料；
③ 无票供应商的替代方案——确保2026年后合规运营，避免不必要的税负。
