在外贸领域，买单出口是一种常见的报关手段，但需要明确的是，这种做法是不合法的，它为企业及其负责人带来了潜在的隐患和风险。

一、何为买单报关？

众多跨境电商卖家在出口时，倾向于选择“双清包税”服务，将货物交由货代公司处理。在“中国出口清关”环节，货代公司会采取买单出口的方式。简单来说，买单报关是指使用他人的公司名称和通关文件来完成货物的报关出口。这些通关文件包括但不限于通关单、报关单、报关委托书、装箱单、商业发票、外销合同、报检委托书、存仓委托书等。

二、企业为何选择买单出口？

1、企业缺乏进出口经营权

2、货物价值较低，认为买单方式更便捷

3、退税率较低，开具发票成本过高

4、采购时无法获得发票，无法正常报关退税，只能选择买单

5、希望避免缴税，通过私人账户进行收付款

三、买单报关可能带来的风险？

1、违反《海关法》规定

首先，公司通过买单报关违反了《海关法》的规定，无法享受出口免税和出口退税的税收优惠。其次，买卖海关签发的报关单、进口证明、外汇管理机关的核准件等凭证，可能构成伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪，根据法律可能面临三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并且可能并处罚金。

2、违规收汇及结算货款

采用买单报关出口的情况下，国外收入通常通过第三方支付工具转入老板的个人账户。所有供应商货款及费用成本也通过个人账户支付。第三方支付工具仅解决收款问题，但随着CRS、金税四期等监管措施的加强，个人账户频繁的大额不明资金流动极易触发银行的风险控制机制，轻则账户冻结，要求自证资金来源，重则可能引发税务稽查，导致严重后果。

3、个人账户收付存在偷税漏税风险

公司没有出口记录，却存在产品销售，形式上表现为“国内贸易”。由于报关单等票据上均为第三方公司的信息，因此在法律上，货物的所有权归第三方公司所有。公司把货物交给第三方，在税法上可视为销售行为，但企业并未按照“业务形式”进行增值税和所得税申报，而是直接进行0申报。根据《税收征收管理法》的相关规定，公司隐瞒收入逃避缴纳税款的，税务机关可追缴欠缴的税款、滞纳金，并视情节处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。公司若隐瞒收入情节严重，可能构成逃税罪。此外，若资金流入私人账户且无法证明来源，这部分款项可能被认定为个人收入，需按个人最高税率45%补缴个人所得税。

4、骗取出口退税的风险

由于买单报关，货物并非出口公司所有，但报关抬头却是出口公司的，这相当于为出口公司提供了虚开发票、假出口、假申报的途径。一旦被彻查，很可能被视为骗取出口退税的共犯，而买单本身就是违法行为。

5、货物风险

虚假申报可能导致货物被扣押，以及虚报瞒报等问题。

在此，我们提醒广大跨境电商企业：买单出口存在风险，出口操作需谨慎。为了企业的长远发展，必须提前做好顶层设计规划，根据自身业务模式，梳理合同流、物流、资金流、税务等相关情况，并以公司名义自行报关或委托代理公司报关，通过合法途径实现出口退税，确保合规出海。