在税收征管的大变革中，金税四期的上线备受瞩目。作为中瑞岳华中旺税务师事务所，我们有必要为大家深入剖析金税四期对企业的影响，帮助企业更好地适应新的税收环境。
金税四期是国家金税工程计划的第四期，是金税三期的升级版。金税工程作为国务院批准的12个国家电子政务项目之一，利用高科技手段，构建起严密的税收管理体系。它由一个网络和四个子系统组成，四级计算机网络连接着国家税务总局与省、地、县税务局，四个子系统分别为增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税稽核子系统和发票联检子系统，旨在监控增值税发票和企业增值税缴纳状况。金税三期的核心是“以票控税”，通过发票的认证和比对来监控企业的收入、成本和费用。而金税四期在此基础上更进一步，纳入了“非税”业务，打通了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的信息共享通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能，迈向“以数治税”时代。
1、监管全面升级 金税四期实现了对企业全方位、全业务、全流程、全智能的监控。以“非税”业务监管为例，像“银行取现”“企业公户转款（非税业务）”等都被纳入监管范围。企业老板想通过不开发票购买产品来省税的做法将难以实现，因为这些“非税”行为会通过银行系统、商品检测系统、物流系统反映到金税四期，经大数据分析后极易被稽查出。同时，公款私用也更容易被发现，这对一些中小企业主来说，需要格外注意。
2、数据透明化 企业更多的数据将被税务局掌控，各参与机构的信息共享让企业经营状况更加透明。过去企业通过私人账户、微信、支付宝等方式隐瞒收入的行为，在金税四期下无所遁形。系统不仅会比对企业申报的数据，还会检查企业银行账户、相关人员银行账户、上下游企业相关台账等数据。一旦主营业务成本长时间超过主营业务收入，或者出现异常费用，都可能引发税务关注。
3、重点人群监管加强 对于高收入人群，随着自然人纳税识别号的建立和新个税反避税条款的实施，个人资产基本透明。金税四期对个人账户流水监管严格，任何账户现金交易超过5万元、公户转账超过200万元、私户转账超20万元（境外）或50万元（境内），都将被重点关注。以往企业通过成立多个公司分散发放高管及股东奖金，或者用账外收入发放奖金避税的方式不再可行，因为股东和员工的银行账户、保险账户都在监控范围内。
4、税收优惠监管趋严 国家在特殊时期给予企业的税收优惠政策，本是助力企业发展的利好，但部分企业却利用税收“洼地”政策，成立子公司或关联公司转移收入和利润，变相逃税。金税四期上线后，信息核查系统与部委共享系统能分析出“洼地”企业是否具有真实业绩、是否与其他公司存在亲属关联关系，让税收“洼地”不再是避税天堂。
三、金税四期关注的主要问题
1、企业发票问题 国家税务总局高度重视发票的“三查”，即“查税必查票”“查账必查票”“查案必查票”。企业要确保“三流一致”，即资金流、发票流、合同流相统一，部分情况还需做到“四流一致”，加上货物流。企业需加强存货管理，定期盘点库存，避免库存账实不一致。虚构成本、虚开发票不仅要补缴税款、缴纳罚款，相关责任人还可能面临刑事责任。
2、税负率异常 金税三期对企业税负率的监控已十分严格，金税四期下，系统对各行业增值税、所得税税负水平及变化记录更详细，对税负率浮动比例更加敏感。企业税负率过高或过低，以及波动异常，都可能被税务局约谈和稽查。
3、企业社保缴纳问题 随着“社保入税”的推进，企业社保缴纳情况纳入监管系统。金税四期下，各部门大数据联网，企业员工工资长期保持在5000元以下且不变、试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等行为都将无法隐瞒。
4、虚假开户企业 企业信息联网核查系统与金税四期协同，银行、非银行支付机构等参与机构可核实企业相关人员手机实名信息、企业纳税状态、企业登记注册信息等，多维度核查企业真实性，识别企业是否具备开户资格。
5、企业利润问题 企业报送的资产负债表与利润表勾稽关系、利润表里的利润总额与企业所得税申报表中的利润总额不一致，常年亏损却持续经营，同行业利润偏低等情况，都容易引发税务稽查。
四、企业应对建议 面对金税四期的变革，企业应积极应对，加强税务合规管理：
1.建立完善的财务制度：确保每一笔业务都真实记录，规范财务核算，保证收入、成本、费用等数据的准确性和合法性。
2.加强发票管理：严格遵守发票开具和使用规定，确保发票“三流一致”或“四流一致”，杜绝虚开发票行为。
3.合理规划税负：根据企业实际经营情况，合理安排税务筹划，避免税负率异常波动。
4.合规缴纳社保：按照规定为员工缴纳社保，保障员工权益，避免社保缴纳方面的风险。
5.关注政策变化：及时了解税收政策动态，调整企业税务管理策略，确保符合最新法规要求。金税四期的上线是税收征管的重大变革，企业要充分认识到其带来的影响，积极调整经营管理方式，加强税务合规，才能在新的税收环境中稳健发展。
