自2023年起，“金税四期”逐渐成为热议话题。那么，“金税四期”究竟是什么呢？

“金税四期”是“金税工程”的一部分，而“金税工程”自1994年启动，是我国税收管理信息化建设的核心项目。作为国家智慧政务工程“十二金”之一，金税工程经历了多次升级与扩展，旨在通过信息化手段提高税务管理的效率和透明度。而“金税四期”代表了这一系列改革的最新阶段，标志着税务系统迈向更高效、更智能化的新时代。

根据2022年8月30日发布的《征管改革不停步 科技强税提质效——党的十八大以来税务部门持续推进税收征管改革综述》一文，随着中办、国办印发的《意见》的落实，以金税四期建设为核心的智慧税务体系正式启航。这一改革推动了税收征管模式的转型，从传统的“收税”到“报税”，再到如今的“算税”；税收征管的流程也从“上机”到“上网”，再到“上云”进行全面升级；税收征管的效能由“经验管税”转变为“以票控税”，最终实现“以数治税”。

简而言之，“金税工程”指的是智慧税务建设，而“金税四期”则是金税工程的最新进展。其目的是利用技术手段推动税收现代化，进一步促进企业合规经营。

金税四期作为金税系统的升级版，并非新的法规或全新系统的推出。金税一期主要关注增值税专票的交叉稽核系统，金税二期则在此基础上进一步完善交叉稽核系统，并加大防伪税控的力度。金税三期通过以票控税的方式，通过互联网实现工商、公安、税务、社保、质监、统计局、银行等各类行政管理部门的全面联动，构建起行政监管的“一号连控”系统。而金税四期则进一步实现了业务及信息共享的“云化”，使得智慧监管与智能办税得以全面铺开。

如今，我们已经进入了税收“强制规范”的时代。一个典型的例子是，过去普遍存在的“两套账”现象。虽然在账面上看似“天衣无缝”，但实际上却很容易被发现。例如，2019年天津税务局查处的一个案件，通过大数据分析发现，一家食品店与同行业、同地区的纳税申报收入差距过大，且其申报数据与实际经营情况严重不符。进一步调查显示，这家店的生意红火，但大多数交易都是通过微信和支付宝付款。为了规避税务，店主将这些收入当作“转账”而非“营收”，并且故意不进行纳税申报。最终，这家店被税务局通过大数据分析识别出来，并被罚款100多万元。

那么，金税四期对企业的影响究竟有多大？可以说，企业的财务数据将更加透明，税务部门对企业的监管将更加严密。金税三期通过以票控税的方式进行监控，而金税四期则通过大数据、人工智能等现代信息技术全面提升了监管水平，实行全方位、全业务、全流程、全智能的监管模式。特别是在个人卡交易方面，若个人名下银行卡涉嫌违法，可能会导致五年内无法开设新账户、禁用手机支付（包括微信、支付宝），甚至需要通过现金交易办理所有业务。此外，个人征信将受到影响，信用卡和房贷也将变得更加困难。

对于高收入人群来说，随着自然人纳税识别号的建立以及个税反避税条款的首次引入，个人财产将趋向透明。在大数据深入渗透的背景下，隐藏的财务信息和交易行为将被全面揭露，纳税人将面临更加严格的税务审查。

警惕！以下7种避税手段一旦查到，必定遭到严惩：

购买发票

开具虚假发票或环环相扣的发票

故意使用现金或个人账户发放工资

现金交易收款

四处寻找发票以抵扣税款

代为缴纳社保

大量员工进行个税零申报

金税四期稽查重点有哪些？

1. 企业发票问题

在税务稽查过程中，国家税务总局特别重视发票的“三查”问题，即“查税必查票”，“查账必查票”，“查案必查票”。这要求企业必须确保资金流、发票流与合同流的一致性，并且在很多情况下，还需考虑货物流，即实现“四流一致”。此外，企业需加强存货管理，确保进货、销货、存货的准确统计，并定期进行库存盘点，及时分析账实差异。企业应避免虚构成本和虚开发票，因为这不仅会导致罚款和追缴税款，相关责任人还可能面临刑事处罚。

2. 税负率异常

金税四期对企业税负率的监控异常严格。无论是税负过高还是过低，都会引起税务机关的关注并可能触发稽查。由于系统升级后，增值税、所得税等各项税负水平将被更精确地记录，税务机关对税负波动将更为敏感，因此企业的税负率浮动如果不合理，税务部门会对其进行评估，甚至追查异常波动原因。

3. 企业社保缴纳问题

多地实施了“社保入税”政策，企业员工的社保缴纳与税务系统进行了联网管理。金税四期上线后，不仅税务部门，工商、社保等部门也与税务系统进行了大数据对接。员工工资长期显示低于标准且不变动的现象将引起税务机关的关注，试用期不入社保、社保挂靠或代缴社保等违法行为将无法逃避监管。

4. 虚假开户企业

随着企业信息联网核查系统的推行，银行、支付机构等将会全面核实企业的登记信息、税务状态以及相关人员的身份信息。这样可以更精准地识别企业的真实性，防范虚假企业通过不合规手段进行避税。

5. 企业利润问题

如果企业报送的资产负债表与利润表之间存在不一致，或者企业在长期亏损的情况下依然保持运营，尤其是在同行业中利润偏低的现象，会引发税务机关的高度关注，可能会触发税务稽查。

“金税四期”如何检查企业？

1. 检查企业收入

税务机关将通过比对成本、费用和利润，判断是否存在虚报亏损的情况。还会通过对开具发票、收款、销售商品等数据进行比对，核实收入是否真实。如果企业与同行业其他公司相比收入偏低，税务部门会进一步稽查是否存在虚报收入的行为。

2. 审查企业成本

税务机关会重点关注企业在长期采购原材料时，是否存在暂估入库、未索要发票等行为，尤其是差旅费、加油费、会议费等费用的异常波动。如果企业存在未按照规定提供发票来进行费用报销，可能会受到税务机关的调查。

3. 计算企业应纳税额

增值税收入如果长期高于企业所得税收入，或者进项税额的变化率远大于销项税额的变化率，都会引起税务部门的怀疑。此外，如果企业的员工个税申报表中的工资与实际申报的工资不符，也会被税务机关查账。

金税四期实施后，企业如何规避税务风险？

1. 完善税务管理制度

企业应建立健全的税务管理制度，明确税务处理流程和标准，确保税务行为的规范性和准确性。同时，要建立税务档案管理制度，确保涉税资料的完整和真实，为后续的税务检查做好准备。

2. 建立税务风险预警机制

企业可以通过分析和监控涉税数据，建立税务风险预警机制，及时发现异常情况，避免因税务问题导致企业损失。

3. 严格遵守税收法规

企业在日常经营中要严格遵守税收法规，避免因违规操作而引发税务风险。同时，应关注税收法规的最新变化，确保税务处理始终符合最新的法律要求。

4. 定期进行税务审计

定期进行税务审计，能够帮助企业及时发现并解决潜在的税务风险。企业可通过聘请专业审计机构或设立内部审计部门，确保税务处理的规范性。

5. 提高税务人员素质

加强税务人员的培训和教育，提升其专业水平和职业素养，确保其能有效防范税务风险，并能准确处理企业的涉税事务。

6. 合理利用税务中介服务

企业应与税务中介服务机构建立合作关系，通过专业的中介服务获取税务处理指导，帮助企业防范税务风险，确保税务合规。