了解金税四期：

金税四期是一套“智慧税务系统”，通过与工商、银行、房产、交管、公安、海关等部门的信息共享体系，能够清晰地掌握企业及个人名下的账户、房产、车辆等信息。因此，在当前的大环境下，企业的透明度极高，难以隐藏任何信息。

金税四期实现了从“一票控税”向“以数治税”的转变，采用智能化手段进行税务管理。过去，税务系统依赖企业抄报税和清卡操作来获取发票信息，而现在的电子发票则受到税务部门的实时监控，每开具一份发票，大数据都会进行分析。自金税四期上线以来，对纳税人的监控已经实现了全方位、全业务、全流程、全智能。

金税四期给纳税人带来了哪些影响？

金税四期系统的优点：

①全电发票的推行大大节省了开票时间，无需前往税务局领取发票，系统开具发票的速度也极为迅速。

②无需进行抄报税和反写税控设备操作，财务人员不再需要担心忘记操作而面临锁盘罚款的风险。

③税申报操作变得更为简便，系统自动提取数据、计算税额、预填申报，财务人员只需确认或补正数据后即可提交申报。

尽管系统的改进确实能节省大量工作时间，但在严格的监管环境下，一些财务人员感到既喜又忧，感受到了新的压力。在这个监管日益严格、规范化的环境中，我们应如何做好财税风险管控呢？

金税四期——智能化税务

税务风险预警是由金税四期系统自动识别的，而非税务人员检查得出。有些问题可能税务人员也难以及时发现，但系统能够实现实时监控。

如果税务人员联系企业，怀疑存在某些问题，企业应积极配合检查。作为财务人员，如果心中无愧，自然不会害怕；一旦发现问题，即使被查出也必须解决，意味着以后不能再抱有侥幸心理。有些企业虽然暂时未被查出问题，但并不意味着一切正常，财务人员仍需自行检查，及时调整。在当前形势下，账税合规已成为必然趋势。

现在登录电子税务局必须实名制，且每个申报表提交前都要进行保证声明，确认提交的申报数据真实，并对填报内容承担法律责任（如下图示例）。有时，即便数据不真实，也可能暂时申报通过，但长期积累的风险会逐渐增加，最终可能导致问题爆发。

电子税务局会对财务报表和申报数据进行对比，若发现不一致，系统会提示存在税务风险，甚至可能引起税务机关的稽查。许多财务人员在申报过程中可能会遇到风险预警提示，也有一些企业目前正面临税务稽查的挑战。

面对税务预警的压力，部分企业选择注销。然而，注销并非一劳永逸的解决方案。如果在注销后被发现存在违法行为，税务机关有权恢复企业的注销状态，企业及其相关人员仍需承担相应的法律责任。

金税四期系统是一个强大的税务监管工具，其严格性不容小觑。为了有效应对金税四期，我们必须了解其关注的重点、风险预警的触发条件以及应对策略。

金税四期特别关注企业及高收入人群，包括公司高管、网红和直播从业者。近年来，这些群体被查出的税务案件数量有所增加。

企业涉税风险的种类繁多，常见的手段包括使用私人账户隐瞒收入、延迟确认收入、虚增成本费用、存货账实不符、长期挂账的往来款项、未如实申报工资薪金、设立内外两套账目、虚开发票等。

在金税四期的监管环境下，许多企业仍存在一些问题。因此，企业有必要进行自我检查，识别潜在风险点，并及时采取措施解决。

为了做好财税风险分析与管控，我们需要从财务和税务两个方面进行综合分析。具体方法包括审查相关账务处理、分析报表数据和税务申报预警，进而提出解决方案或思路。

在财务方面，我们应关注以下内容：

① 分析财务报表项目金额不实的问题及其解决方案。

② 计算重点科目涉税风险指标。

③ 分析账务处理中的涉税风险点。

④ 识别相关科目指标不匹配的风险。

在税务方面，我们应关注以下内容：

① 发票使用和风险管理。

② 在税收优惠政策执行中应避免的问题。

③ 如何确保收入申报的准确性，解决所得税收入与增值税收入申报不一致的问题。

④ 工资申报和高收入人群的税收风险管控。

⑤ 其他涉税问题的分析及应对策略。

财务人员在工作中应学会自我保护：

税务稽查可能源于企业的违法行为，也可能是因为账务处理不合规。作为财务人员，我们首先必须确保账务处理和税务申报的正确性，这是最基本的要求。同时，我们不应触犯法律红线。在面对上级提出的不合理甚至违法要求时，我们可能没有决策权，但必须进行沟通，明确指出可能产生的后果。有些企业老板是能够理解并接受这些后果的。

如果财务人员只能服从命令，那么我们必须权衡事情的可行性和合规性。大多数企业违法的目的可能是为了减少税负或延迟缴税，甚至是为了非法获利或其他目的。但无论出于何种目的，企业都可能面临补税、罚款和滞纳金的后果。如果企业并非故意少缴税，通常只需补缴税款和滞纳金，一般不会受到罚款。

在工作中，我们必须学会保护自己。由于财务人员不可能全程参与所有业务过程，也没有绝对的决策权，因此对于取得的票据、合同及其他资料的真实性与合法性，财务人员有时难以确定。因此，应制作一份表格，让相关人员签字确认，这代表他们已接收并确认了相关资料。

对于企业开具的发票及相关资料，如果企业老板或其他人员隐瞒财务部门，应制作一份发票申请表，由要求开具发票的人员签字确认。

财务人员有责任向其他人员阐明不当操作可能引发的税务风险及潜在处罚。因为有些人可能不清楚这些风险和违法的后果，可能会为了利益而进行不合规的操作。