金税四期的税务稽查重点有哪些？企业又该如何应对？

随着金税四期的逐步全面推广上线，税务监管将从“以票控税”转向“以数治税”的新时代，对企业“税、账、表”的要求变得更加严格。

金税四期的税务稽查重点主要有哪些呢？

1、企业的发票问题

在税务稽查中，税局将重视发票的“三查”问题，即资金流、发票流、合同流。这三个要素必须相互一致，以防止出现虚开等违法行为。

2、税负率异常问题

每个行业的增值税、所得税的税负水平以及变化在税务系统中都有记录。无论企业的税负率过高还是过低，都可能引起税务的关注。

3、企业的社保缴纳问题

社保缴纳情况也会被税务系统所记录，企业如果不按规定缴纳社保，可能会被查处。

4、企业涉嫌虚假开户问题

银行、非银行支付机构等参与机构可以多维度地核查企业的真实性，了解其经营状况和是否有开户资格。

5、企业的利润问题

如果企业有营收，但常年不分红。或者企业利润长期亏损，却依然运营。这些情况都会引起税务的重点怀疑。

那么，在金税四期下，企业可以采取哪些措施来应对呢？

一、加强企业内部的培训

提高员工对财务管理、发票管理和税务管理的意识和能力，建立完善的风险防范机制，确保企业在应对金税四期时能够规范、有序地进行。

二、及时了解相关税收政策

基于真实业务基础之上，善于利用相应的税收优惠政策，加强对于税务筹划的管理，合理避税，降低企业税负。

1、例如，企业与从事小额零星经营业务的个人之间业务往来，每笔在500元以内的零星支出，无需取得发票，可以凭付款凭证扣除。

2、如果企业经常与其他个人业务往来，而且每次都有大额的实际支出，但对方又无法自行开具合规发票。这个时候，可以沟通采用税务代开发票的政策，既便于企业进行账务处理，也能税前扣除。

目前在国内部分税收园区进行自然人代开，还可以享受到极低的个税核定，综合税负在1.56%-2.56%左右（园区不同、代开的品目不同，有所区别）。

3、无论是企业还是个人，都可以考虑设立一家小规模个体户，现在很多政策都指明只有个体户才能够享受。

例如，个体户没有企业所得税和分红个税，除了目前可以享受到的增值税、附加税减税政策外，在部分园区还可以享受到0.3%-1%的个税核定，年营业额500万以内，综合税负不到2%（对于进项成本票的要求并不高）。