许多企业在接到税务稽查通知时感到困惑，他们认为自己是小型企业，缺乏社会影响力，不明白为何税务机关会注意到自己。特别是随着金税三期大数据系统的实施，越来越多的企业收到了税务机关的稽查通知，许多企业主和财务人员对此感到茫然。那么，税务机关是如何发现企业逃税行为的呢？

税务机关通过多种方式识别企业逃税行为，包括但不限于以下几种：

一、强大的系统预警功能

利用金税三期和金税四期大数据技术，税务局后台的专门软件能够抓取金税三期系统中纳税人的申报数据。通过纵向和横向的数据比对，系统能够轻松识别出企业数据中的异常情况，从而有针对性地筛选出风险较高的企业进行进一步税务检查。一旦发现数据超出正常范围，系统会发出预警。预警后，注册地税务局将进行询问，并要求企业提供凭证、发票、协议等资料。如果检查后没有问题，税务机关将撰写报告并消除预警；若发现问题，则会进一步深入调查，可能涉及检查或稽查。涉税指标分析中，异常指标值会被标记为风险企业。

在“金税四期+大数据”的背景下，分析财务报表数据主要关注以下三个方面：

(1)项目发生的变动；

(2)变动幅度的大小；

(3)变动产生的涉税影响；

具体分析比对数据时，常见的有：财务报表数据特征与变动；纳税申报数据的关联与比对；企业发票信息及其他信息的逻辑与常识监控；主营业务收入变动率和主营业务成本变动率分析；凌晨开发票被预警；企业购买童车获得专用发票；抵扣被预警；水电耗费异常；关联交易定价；转让费率变动；商标价格变动异常；是否符合同期资料资格；是否利用避税洼地开设空壳公司避税；对连续几年亏损或税负率极低的企业；注册经营地址在写字楼里的生产型企业；法定代表人年纪较大的企业等进行分析。如果出现不合常理、不合逻辑的情况，税务机关也会关注。

二、爬虫技术是税务局查处逃税行为的重要手段

爬虫技术是一种自动按照既定规则在互联网上抓取特定信息的程序或脚本。税务局也运用这种技术，通过爬虫技术从互联网上获取大量涉税信息，进而有针对性地进行检查。例如，2016年福建税务局通过爬虫技术发现某上市企业股东发生变更，但金税三期系统中未发现相应的申报信息，随后对该企业进行了税务检查，补缴税款达6000多万元。总之，随着信息技术的不断进步，税务机关发现企业逃税行为变得越来越容易，企业逃税的隐蔽性也越来越低。

三、发票异常的企业会被税务局作为查处逃税的突破口

前段时间，一则来自某税务局的税务事项通知书引起了广泛关注，其核心内容指出：贵公司存在在临晨开具增值税发票的疑点。实际上，税务局并未明文规定企业不得在临晨开具发票，然而，这一事件也揭示了发票开具时间点是税务局风险监控的关键指标之一。此外，涉及虚开发票案件的企业，通常会牵涉到多个省市的数百家企业，成为税务局的重点检查对象。税务机关会采取顺藤摸瓜的方式，逐一审查，确保没有企业能够逃避税收。

四、税务管理人员专业技术水平不断提升

目前，税务人员的业务水平显著提高，特别是在区县级税务机构。这一进步得益于多方面的因素：税务局的系统培训、大量税务师和注册会计师资格证持有者的加入、高学历人才的引进，以及个人的自我学习和提升。这些税务人员的专业能力往往远超企业的一般财务人员，他们对各类税种如增值税、企业所得税等有着深入的研究，对企业可能存在的问题和账务处理方法了如指掌。

五、多部门信息共享

银行、工商、财政、税务、警局、社保等部门之间的信息共享机制已经建立。一旦发现异常，通过信息比对即可迅速发现。例如，社保费用由税务局代收，社保和税务部门共享企业工资信息，使得企业难以在工资方面造假，一旦有造假行为，很快就会被发现。

六、进场调查

在查处偷漏税方面，以往的方法是税务人员入驻企业，像会计师事务所一样逐笔核对账目。例如，仓库的进出货必须有相应的“入库/出库单”，缺少这些单据的企业将面临纳税调整的风险。过去，企业数量较少，税务专管员通常只负责几十户企业，对各自负责的企业情况了如指掌，管理起来相对容易。但随着企业数量的增加，税务管理方式也发生了变化。

如今，税务局的160名工作人员需要管理超过7万家企业，传统的管理员制度已不再适用，因此已被取消。目前，税务局通常的做法是，接到举报后针对具体案件进行处理。在日常管理中，更多依赖于先进的系统，该系统会为每个风险点分配分值，国税局优先检查那些风险总分较高的企业。

七、上下游、关键企业协查

在税务稽查过程中，如果其他企业存在问题，可能会牵连到贵公司。例如，税务局在大力打击虚开增值税专用发票的企业时，不仅会查到开票方，也会查到受票方，无论受票方是否知情，都可能面临虚假抵扣的风险，从而成为税务机关的重点稽查对象。此外，在调查某家生产型企业的偷漏税行为时，与之相关的公司，如原材料供应商和销售对象，也会成为检查和举证的对象，间接接受税务机关的稽查。

八、投诉或举报

这是一种传统且行之有效的方法，同时也是税务稽查案件来源中最为重要的渠道。一旦提供线索，便能精准地进行调查。

例如，近期郑爽就因前男友的举报而被揭露涉嫌使用“阴阳合同”和逃税。其他情况包括消费者在外出就餐时索要发票，若商家以各种理由拒绝开具，消费者可向税务机关举报，税务机关便会怀疑企业可能在税务上存在问题；财务人员在离职后，若对企业有不满，可能会举报公司的逃税行为；竞争对手若发现企业有税务违规的迹象，也会向税务部门举报；股东因分红纠纷而反目成仇时，亦可能进行举报……

九、专项/例行检查或稽查

对全国、省、市级的特定行业或事项进行检查或稽查。例如，对房地产、医药行业、保健品行业等的检查……

十、上级机关案源安排

案源安排指的是税务机关根据上级机关下达的工作任务，对辖区内的重点企业或行业进行有针对性的检查。

十一、双随机抽查

这种情况类似于“抽奖”，被税务局随机选中进行检查。但税务局的抽查并非随机无序，通常存在以下几种情况，使得被“抽中”的几率大大增加：

1.税收风险等级评定为高风险的；

2.在2个年度内2次以上被举报，并经检查确认存在税收违法行为的；

3.在受托协查事项中发现存在税收违法行为的；

4.长期纳税申报异常的；

5.纳税信用级别被评为D级的；

6.被相关部门列为违法失信联合惩戒对象的；

7.存在其他异常情况的。

十二、央行金税管控风险推送

私人账户的大额现金存取超过规定额度时，需提前向银行报备并接受审核和调查。央行实施的银行进账审查机制，实际上是对大额资金流动的全面监控。

主要目标：遏制利用大额现金进行逃税、洗钱、行贿等犯罪行为。

业务联盟：税警银三方合作，通过监控纳税人银行账户，对于可疑交易涉及税收疑点，交由税务部门进行稽查。

管理业务情况：

主要针对有现金实物交接的柜面业务。包括通过大额高速存取款设备自助存取款的情况，并需针对拆分、现金隐匿过账等规避监管、“伪大额现金交易”情况制定防范措施，既监测单笔超过起点金额的交易，也监测多笔累计超过起点金额的交易。

十三、税务机关对偷税的态度

1.不予处理：企业规模小、金额小，税务机关明知企业偷税，不予理睬的原因。

一是当前税收风险主要由企业承担，税务机关风险较小；

二是税务机关人力资源不足，启动程序繁琐；

三是“放水养鱼”理念，特别是在南方前几年，企业发展壮大后，未来缴纳的税款将更多。

2.低调处理：企业规模较大，偷税意图明显，分局税收管理员会与企业沟通，指出问题所在，若企业态度良好，则以自查补缴税款和滞纳金的形式解决问题，严重时启动税务检查程序，若企业不接受处理，则启动税务稽查程序。

3.高调处理：这类情况通常是上级推送、纳税人举报、跨区域协查等，税务机关必须有所回应，企业将面临严重后果，如虚假发票问题。

十四、偷税漏税的处罚标准

1. 逃避缴纳税款数额较大且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

2. 数额巨大且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4. 单位犯罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

5. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

6. 税务、海关、银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成共犯的，应当从重处罚。

7. 经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

依法举报偷税漏税行为是我国公司的权利和义务，在发现偷税漏税行为后，公民应立即向司法机关报案，并根据司法机关的相关法律程序提交相关证据文件，坚决打击偷税漏税行为。此外，对于依法举报偷税漏税行为的，行政机关应给予一定的奖励。

扩展资料：

偷税漏税罪 根据我国最新《刑法》已将“偷税罪”更名为“逃税罪”。第二百零一条为“逃税罪”。

《刑法》第二百零三条规定：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金；数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。

2009年2月28日，全国人大常委会表决通过了新刑法（第7次修改），其中对第201条的偷税罪进行了修改，并增补了新规定。这对审计机关在查处被审计单位税收方面的违纪违法问题时的审计定性影响重大，有的直接关系到审计结论的准确性。

综上所述，税务局虽然是主管全国税务方面的事务，但也不会像其他执法机关一样，在面对违法行为时严格处罚。因为税务局通常会首先要求对方补缴税费，如果按时交上就不会追究后期的责任，但如果没交就需要送至检察院后提起公诉进行处罚。

总结：

贴心提醒各企业以下注意事项：

1. 实际上，只要企业行为端正，数据真实并按时按规申报纳税，即使被大数据稽查到异常也不必担心，会有专门人员来核实，不会轻易判定数据作假。无论政策、制度、系统如何变化，合法、合规经营的企业都不会受到太大影响，无需过度担忧。

2. 金税四期上线后，企业将面临新一轮大清查，切勿心存侥幸！

3. 如果发票有问题，尽快做进项税转出，相应的企业所得税作纳税调增处理。如果有两套账的问题，尽快两账合一，避免不必要的麻烦。

4. 请谨慎对待你对外申报的每一个数据，报给统计局的，报给税务局的，报给社保局的，报给公积金中心的，因为每一个数据都将互通，他们可能相互印证，从而成为税务稽核的突破口！

以数控税！以数控税！以数控税！重要的事情说三遍！

无论企业如何避税，只要发票环节有问题，就一定能查到！对于那些企图偷税的企业来说，只有税务局不想查，就没有查不到的！在查账手段层出不穷，大数据如此强大的情况下，只想提醒大家一点，无论怎样避税，都要谨记依法是最基本也是最重要的前提条件，千万别选择虚开发票！