在金税四期的背景下，企业面临的财税风险管理与筹划变得尤为关键。金税四期作为我国税务系统的一次重大升级，不仅增强了税务监管的效率和精确性，同时也为企业财税管理带来了新的挑战和机遇。本文旨在探讨在金税四期环境下，企业应如何进行有效的财税风险管理与筹划。

首先，让我们了解金税四期的概念。要深入理解金税四期，必须从金税三期开始说起。金税三期的核心理念是“以票控税”。具体来说，当开票方完成开票后，需将发票送至税务局进行认证，从而生成一个唯一的票号。同样，接收发票的一方在月底也需要到税务局进行认证，同样生成一个票号。如果两个票号一致，那么相应的收入、成本和费用就可以在税务系统中相互抵消。通过这种方式，税务局能够监控企业的收入、成本和费用。

我国税收数字化建设经历了从金税一期到金税四期的四个阶段。金税一期主要关注增值税发票的真伪核查，而金税二期实现了从点到线的转变，重点在于增值税专用发票的开具、申报和审核等环节的线性管理。金税三期进一步扩展到全面构建，覆盖所有税种、所有环节和所有机构，形成了税收征管的新格局。金税四期的核心目标是实现“以数治税”的转型，其特点包括：

1. 非税业务的纳入征管系统

2. 职能部门间的信息共享

3. 多部门联合的信息核查

4. 办税数据的全面上云

金税四期通过技术升级，实现了更全面和具体的管控，包括对非税业务的管理。税务局利用数字化平台为纳税人提供更优质的服务，简化了发票传递和办税流程。因此，金税四期也对企业提出了更高的合规性要求。企业必须确保业务合规，因为诸如虚开发票、申报异常、违规享受税收优惠等行为都将受到大数据监控。基于税务局的大数据平台，多部门协同监管成为可能。例如，如果一家开票公司开具发票后未进行认证便消失，而你购买了这些发票并进行了认证，那么这些发票将无法抵消，税务局将追踪到你。金税三期不仅实现了国地税数据的合并和统一，还通过互联网将工商、税务、社保等相关部门的信息打通，实现了对税务系统业务流程的全面监控。金税四期在此基础上进一步纳入了“非税”业务，实现了更全面的业务监控，并且建立了信息共享和核查的通道，实现了企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息的核查功能。这表明，金税四期的推进将使现代化税收征管系统更加强大，实现“税费”全数据、全业务、全流程的“云化”打通，为智能办税和智慧监管提供条件和基础。简而言之，企业数据信息的透明度将更高，监控将更全面，税务稽查将更严格、更精准、更全面。

金税四期上线后，对企业产生了哪些影响呢？实际上，金税四期是国家税务局监管企业不合规行为的工具。它是金税三期的升级版，不仅更精准、范围更广、速度更快，而且运用大数据、人工智能等新一代信息技术对企业进行监管。金税四期上线后，企业更多的数据将被税务局掌握，实现了从“以票控税”到“以数控税”的转变。此外，对纳税人的监管将变得全方位、全业务、全流程、全智能，特别是个人卡交易，一旦个人名下一张银行卡涉案，五年内将无法开立新账户、无法使用手机支付（包括微信、支付宝），日常生活将不得不依赖现金，所有业务都必须到柜台办理，同时这些信息将计入个人征信，影响信用卡和房贷的申请。对于高收入人群而言，随着自然人纳税识别号的建立和新个税法中首次引入的反避税条款，个人资产将变得透明。随着大数据技术的不断深入和渗透，隐藏在水面下的资产也将逐渐浮出水面。

金税三期的推出，迅速实现了国税和地税数据的整合与统一，其功能在于对税务系统业务流程的全面监控。金税四期的推出，将不仅限于税务领域，还将包括“非税”业务，从而实现对业务流程更全面的监控。同时，它建立了各部委、人民银行以及银行等参与机构间的信息共享和核查通道，实现了企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查等三大功能。

在金税四期的背景下，企业需要注意以下问题：

随着电子发票的普及，税务部门能够利用电子发票和大数据分析判断企业发票是否存在异常，因此企业更应重视发票的“三流一致”原则，避免虚开发票。

借助金税四期的大数据库和信息化手段，税务部门能够更精确地了解各行业的税负率，并更容易发现涉税疑点。

近年来，社保的征收模式逐渐从“税务代征”向“税务全责征收”转变。“税务代征”指的是社保经办单位负责核定缴费数额，税务部门负责征收环节；而“税务全责征收”则是从缴费数额核定到征收全过程均由税务部门负责。这一变化意味着税务部门将更加积极地追缴企业少缴、漏缴、欠缴的社保费用。因此，那些未足额缴纳、未按规定缴纳或违规挂靠社保的企业需特别注意。

金税四期使得申报数据、开票信息、上下游企业及同行业企业的信息共享成为可能，这表明企业从开票到纳税的各个环节都可能受到稽查。

在以往的管理模式中，税务部门通常在业务产生并开始开票和受票后才介入，加上非数字化的管理模式，税务部门难以明确业务是否完全按照规定操作，这导致了潜在的税务风险非常高。

在金税四期下，税局对企业的监管变得更加容易，过去难以察觉的问题，如库存存货与实际成本不符等，现在在大数据的监管下容易暴露。这是因为可以监管企业的供应链链条，洞察上下游的购销情况。

企业合规布局至关重要。按照过去的管理模式和方法，可能会给企业经营带来风险，因此我们不应犯经验主义的错误。重视业务流程的合规性，税务合规不仅关乎税收，更在于从源头规避风险，实现业务各环节的紧密衔接，形成闭环。

企业可以在哪些方面做出努力呢？企业应在基础数据、业务合规以及及时的风险预警和风险控制等方面下功夫。在业务过程中，通过制度、流程、政策、监督确保经营合规，并通过对收入、成本、费用等不同环节的税收情况进行及时分析、预警，以保证税务合规。

业务合规应从一体化经营开始。既然税务已经实现了各部门间的信息共享，企业也应实现信息共享，即实现“四流合一”，打通经营过程中的上下游环节，确保整个供应链产生的数据在同一链条上传递，减少部门间的沟通壁垒和系统间的传递障碍。