前言
金税四期的推出，是在我国经济持续发展和税收征管需求日益变化的背景下实现的。随着经济的迅猛增长，税收征管领域遭遇了更为复杂的挑战。一方面，企业和个人的经济活动变得日益多样化，传统的税收征管手段已难以全面覆盖；另一方面，对税收公平和效率的要求也在不断提升。
金税四期的一大显著特点是将“非税”业务纳入监管体系，从而实现了更为全面的监控。以往的税收征管主要集中在税收业务本身，而金税四期则将社保、银行信息等非税业务也纳入了监管范围。例如，社保业务现在由税务机关管理，并通过金税四期工程进行征管，这加强了对企业社保缴纳情况的监管力度。同时，金税四期还增强了与人民银行的信息联网，实施严格的资金管控，能够实时监控企业和个人的资金流动情况。
此外，金税四期还建立了各部委、人民银行以及银行等参与机构间的信息共享和核查通道，实现了企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查等三大功能。通过信息共享，税务机关能够更全面地掌握企业的经营状况，从而提高税收征管的效率和准确性。例如，企业纳税登记状态信息是判断企业是否正常经营的关键指标，银行和非银行支付机构通过系统可以核实企业是否已被纳入税务管理，以及纳税人的具体状态，这为相关部门及时跟踪企业纳税情况提供了便利。
总而言之，金税四期作为税收监管的新工具，将为我国税收征管带来更加全面、高效、精准的监管效果。
一、五大“作死”行为解析
1、私户现金发薪风险高
利用私人账户或大量现金支付工资存在多重风险。私人账户发放工资往往不会被记录在账上，导致无法代扣代缴个人所得税。现金支付工资则不利于追踪资金流向，容易引起监管机构的注意。例如，佛山市一家材料科技有限公司通过私人账户发放工资和奖金，未代扣代缴个人所得税，结果被罚款26万元。在日常工作中，应尽量避免使用私人账户或大量现金支付工资。如果无法避免，必须确保工资记录在账上，并且代扣代缴个人所得税。
2、虚假虚构人员不可取
虚构员工人数并发放虚假工资，通常通过现金支付实现，目的是为了非法挪用公司资金和减少企业所得税的缴纳。然而，随着个人所得税申报系统的持续完善，这种做法已经几乎没有可操作空间。此外，一些企业通过隐瞒员工人数，试图符合小型微利企业的标准，以享受税收优惠。一旦这种行为被发现，企业将面临严厉的处罚。
3、发票报销冲抵工资违法
要求员工提供票据进行报销，以报销形式发放工资，企图减少个人所得税的缴纳以及降低公司的人力成本和其他费用，这种做法是违法的。例如，员工通过住宿、餐饮、加油等票据来报销工资和各种工资性质的补贴。一旦被税务机关查处，后果将非常严重。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出、少列或不列收入，或者拒不申报或进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，属于偷税行为，将面临追缴税款、滞纳金和罚款等处罚。
4、高收入人群工资分拆隐患大
企业将高收入人群的工资进行分拆，将工资薪金计入其他员工的工资薪金中，以分拆后的金额进行个人所得税的纳税申报，目的是降低个人所得税。例如，员工通过各类票据报销工资和具有工资性质的各种补贴，或者通过技术服务、劳务费等发票虚开冲减。这种操作违反了法律法规，一旦被税务部门查处，将面临严重的后果。
5、工资薪金不符规定引麻烦
单位将员工的工资拆分为基本工资、奖金、各种补贴等，并以误餐补助、差旅费津贴等名义发放，如果这些补贴实际上不属于误餐费用或差旅费津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。这种不符合规定的工资薪金发放行为，同样会给企业和个人带来税务风险。
二、企业应对策略
在金税四期的严格监管环境中，企业必须对税务相关事宜给予高度重视，并加强法律意识，坚持依法合规经营。
首先，企业应认真对待每个纳税申报期，确保按时完成税务申报，这是基本要求。无论是企业自行聘请会计负责财务工作，还是委托财税公司进行账务处理，都必须严格遵循国家税收法规，确保合法合规。只有在日常经营中减少风险，才能避免大数据分析时出现问题。例如，某企业始终遵守规定时间进行纳税申报，并认真处理每笔业务的税务事宜，因此在金税四期的监管下保持了良好的税务记录，避免了不必要的税务风险。
其次，企业应及时掌握并熟悉国家颁布的财会法规和政策方针。必须严格执行和遵守经济法、税法、会计准则和财务通则等相关法律法规，增强法律意识。企业可定期组织财务人员培训，学习最新的税收政策和法规，确保财务人员能够准确理解政策变动，为企业的税务合规提供坚实支持。例如，一些大型企业会邀请税务专家为财务人员举办专题讲座，以提升其专业素养和法律意识。
最后，企业应从内部管理着手，建立和完善内部控制体系。对税务相关事宜进行有效管理和监督，以减少税务争议。例如，企业可以实施严格的发票管理制度，确保发票的真实性和合法性；加强对成本费用的核算和管理，避免不合理支出；规范财务核算流程，确保财务数据的准确性和完整性。同时，企业还可以通过加强信息技术的应用，推行数字化管理，建立和完善管理档案，确保纳税记录的完整性和准确性。定期对系统进行维护和更新，保障系统稳定运行，防止数据丢失或信息泄露。
结语
综上所述，在金税四期的监管下，企业只有重视税务事宜、加强法律意识、依法合规经营，才能有效降低税务风险，确保企业的长期稳定发展。
