“金税四期”作为国家级电子政务工程“十二金”项目之一,标志着金税工程进入第四阶段。在大数据和先进技术的支撑下,金税四期实现了从“以票管税”向“以数治税”的转变,通过数字化手段加强税收管理,利用大数据技术监控企业不合规行为,从而提高了税务管理的效率和精确度。
随着“金税四期”的上线,众多企业受到了税务稽查。稽查的重点包括以下几个方面:
一、税负率
“金税四期”系统通过监控企业的税负率及其他财务指标,对企业纳税行为进行全方位审查。税负率出现异常波动,如超过20%时,企业将被列为稽查的重点对象,甚至可能直接面临税务稽查。
二、四流一致
“四流一致”指的是合同流、资金流、货物流、发票流的统一对应。这四个要素在企业经济活动中需保持一致,以确保交易的合法性和真实性。
三、社保和工资
企业员工工资普遍低于5000元,未达到个人所得税起征点,社保缴纳基数也处于最低水平。
四、上下游企业
“金税系统”通过多系统对接,支持“反洗票”功能,挖掘数据,识别疑点,实现对上下游企业的监控。一旦上下游企业出现异常,也可能牵连到自身。
五、企业利润
企业长期无盈利,连续三年零申报或纳税极少,或长期亏损却持续运营,这些情况都可能引起税务部门的关注。
六、个人收入
在“金税四期”下,个人账户的大额流水会受到重点监管。以下几种情况的个人卡流水将引起税务部门的注意:现金交易金额超过5万元,公户转账超过200万元,私户转账境内超过50万元,境外转账超过20万元。
七、享受政策减轻税负压力
企业应密切关注国家和地方出台的税收优惠政策,符合条件的企业应积极申请享受。以下是一些近期的优惠政策:
1、双免个体户
申请入驻税收扶持园区的个体工商户,若年度业务金额不超过120万元,季度业务金额不超过30万元(开具普通发票),则可申请免征个人所得税和增值税,综合税负几乎为零。
2、大额个体户核定征收
若年度业务金额在120万至450万之间,可向园区申请核定征收,综合税率可降至1.66%(增值税1%,附加税0.06%,个人所得税0.6%)。
3、一般纳税人有限公司的核定征收
申请入驻税收扶持园区的一般纳税人有限公司,若年度业务金额在450万至5000万之间,单月开票额不超过1000万,提交相关资料并审核通过后,企业所得税可按1%-1.2%的税率征收。