金税四期的全面实施，对99%的企业来说，将是一个巨大的挑战。许多企业甚至不清楚自身是否存在问题。如果企业能够明确自己的问题所在，那么至少可以着手解决。但现实是，许多企业连自身的问题都无从得知，更不用说寻求解决方案了。

因此，当税务检查成为话题时，企业会想尽办法避免。税务检查可能引发连锁反应，导致问题的全面暴露。所以，企业更应注重自我提升，通过合法合规的方式降低税务风险。

金税四期，作为“以票治税”的升级版，其核心在于“数据”和“管理”。在数字经济时代，税务机关将逐步实现数据的互联互通和共享，以实现有效的监管。

以下是税务稽查的重点领域：

1. 故意使用个人账户发放工资

这是一种常见的违规行为，涉及以下九类交易：

① 现金交易超过20万；

② 公对公转账超过200万；

③ 私人账户转账金额过大（境内超过50万，境外超过20万）；

④ 公司规模小，但交易流水巨大；

⑤ 转账异常（分批转入集中转出，或集中转入分批转出）；

⑥ 资金流向与业务无关；

⑦ 公私账户频繁互转（频繁互转易引起监管和稽查数据异常）；

⑧ 频繁开销户（银行有记录，销户不等于问题解决）；

⑨ 闲置账户大量交易（长期未用账户突然有大额交易，易触发银行预警）。

2. 对开发票和环开发票

对开发票指的是双方互相开具发票，形成循环交易；环开发票则是指A、B、C三方循环开具发票。

3. 隐瞒收入

包括以下三种重点监管情况：账户现金交易超过20万；公户转账超过200万；私户转账超过20万（境内）或50万（境外）。

4. 虚列成本

指的是主营业务成本长期高于收入。例如，公司没有车辆，却有大量加油费；或者差旅费、会议费、咨询费等异常。

5. 买卖发票

6. 使用现金收支货款

在特定情况下使用现金收支货款是允许的，如对方是个体工商户。但大额现金交易可能会触发预警。

7. 寻找发票抵税

有些公司的报销发票明显不真实。例如，三人一个月内花费30万办公费，或一人一个月使用10万加油票。

8. 大量员工个税零申报

通过手动调整薪资，使所有员工工资低于起征点5000元，使用个人账户支付工资。这不仅对老板个人账户构成风险，也可能给企业带来劳动用工风险。

9. 代缴社保

这指的是劳动关系和社保关系不匹配，若业务真实、合同、发票、资金三流合一，属于劳务派遣则另当别论。

企业如何规范财税管理？

1. 加强内部税务控制管理

企业应建立一套适合自己特点的内部税务风险控制机制，从组织结构、岗位职责、税务风险识别、评估、控制、应对、监督、改进等方面完善税务内控制度，做好税收风险的事前控制规划，制定全流程控制措施，从制度上防范税务风险。

2. 提升数据管理的准确性

3. 加强税务风险控制

企业应加强内部控制，建立完善的风险控制体系，明确税务风险控制责任和程序，注重财务和税务人员的培训和学习，提高风险意识和操作规范性。

4. 正确理解和掌握税收政策

企业应时刻关注税收制度的变化，以便及时应对。恰当的税收政策能够显著提升企业的税收利益。

5. 税务合规信息化建设

（1）建立税务合规信息化系统，实现对纳税申报和缴纳流程的监督和管理，提高纳税申报和缴纳的准确性和合法性。

（2）建立税务数据管理系统，实现对企业纳税数据的管理和分析，为税务合规管理提供数据支持。

（3）建立税务合规风险预警系统。

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